财税体制改革:强化消费税、弱化增值税

　　我国自11月29日起调整成品油等部分产品消费税。部分权威财税专家3日接受中国政府网在线访谈时表示，此次成品油消费税调整拉开了消费税改革的序幕，迈出财税体制改革重要一步。

　　目前消费税在税收中占比是8%

　　此次是自2009年成品油税费改革后我国首度调整成品油消费税。中国人民大学财政金融学院教授朱青说，此次调整体现了十八届三中全会部署的全面深化财税体制改革的意图，也为下一步消费税改革指明了方向。

　　朱青说，当前我国税收主要以流转税，即间接税为主，占到全部税收的六成。从三中全会释放的改革方向看，就是逐步提高直接税比重、降低间接税比重。

　　落实到具体税制改革上，朱青说，在近期没有迹象对个人所得税做大的改革之前，就需要先调整间接税的内部结构，这就涉及增值税和消费税改革。目前消费税在我国税收中的占比是8%，而增值税将近占到30%，总的改革方向是弱化增值税，强化消费税。

　　与增值税对市场上所有流通的商品及劳务一刀切征税不同，消费税的征税对象是有选择的。目前我国仅对14大类产品征收消费税。中国国际经济交流中心学术委员会副主任、财政部税政司原司长刘克崮说，消费税要么对高级的、特殊的消费品征税，要么对汽柴油等高耗能高污染产品征税，体现了经济社会发展的政策动向，也具有调节收入分配作用，更显公平。

　　朱青介绍，调整后我国汽油每升含税1.12元，折合0.18美元。从全世界看，OECD的34个国家成品油平均每升含消费税大约0.67美元，一些国家如法国、德国都在0.7美元、0.8美元，土耳其达到1.4美元，所以我国消费税税率在国际上仍偏低。

　　成品油消费税提升势必加重消费者税负？朱青认为，目前中国18个税种收入占GDP的比重去年是19.4%左右。稳定国家宏观税负，意味着总体税负不变，但并不是说某个人的税负不变或者某个产品的税负不变。

　　直接税针对富人 中低收入税负将降

　　“下一步税制改革，中央非常明确，总体税负不变，同时逐步提高直接税比重。”朱青说，由于直接税主要是对高收入者征税，也意味着下一步中低收入者的税负，无论是直接交的还是通过购买商品和劳务间接负担的，将会逐步下降，最终形成一个结构优化、社会公平的税收制度。

　　刘克崮指出，财税是分配制度的一个组成部分，肩负着调节经济结构、产业结构、收入分配结构以及资源配置等任务。未来通过税制改革调节直接税和间接税的结构，随着间接税比重的下调，最终受益的将是广大百姓。因为间接税占总收入比重越高，老百姓相对税负越重。提高个人所得税、企业所得税、财产税等直接税收入占比，对优化国民经济结构、减轻民众税负是有益的，也有助于更好稳定中央和地方的财力分配格局。

　　追问

　　如果将来油价上涨 税负会降吗？

　　多位财税专家表示，税收是长效机制，未来即使油价上涨，也不太可能出现税负下调的情况。

　　在国内汽、柴油价格不断下跌之际，成品油消费税上调。那么，未来如果油价上涨，消费税是否会下调？

　　中国社科院财经战略研究院汪德华表示，消费税目前实施的是消费税暂行条例，尚未上升到税法，所以只要报国务院批准，财政部和国税总局就可以进行调整。

　　对于如果未来油价上涨是否会下调税负，多位财税专家表示，税收是长效机制，成品油的税负不会随着油价的变化进行调整，未来即使油价上涨，也不太可能出现税负下调的情况。

　　中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，价格是随行就市的，而税收是长效机制，二者没有必要完全挂钩。

　　社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示，即使油价上涨也不太可能下调税负。从以往的经验来看，如果未来油价大幅上涨，一般不是依靠降低成品油的税负来进行调节，而是通过补贴的形式照顾中低收入阶层。

　　厦门大学中国能源经济研究中心主任林伯强认为，中国是个缺油的国家，油价比较低的时候，用增税来抑制需求对提高能源使用效率有好处。但关键问题是，当油价又涨到8元多时，税费应该下调，还之于民，“不能是低的时候多收税，高的时候不减税。”

　　成品油消费税上调

　　带来多少新增税收？

　　以2013年的数据测算，此次消费税上调后，汽柴油消费税全年增加400多亿元。

　　刘桓表示，从数额上来看，增加的400多亿元税收相对于财政收入不算大，但调控的意义比较大。去年，全国财政收入将近13万亿元，全国税收收入有11万亿元。

　　张斌表示，根据财政部的口径，纳入一般公共预算统筹安排在制度上就不是专款专用，而是进入“大盘子”后增加几个目标项的支出，比如环保和新能源汽车的支出就多一些。刘桓也认为，这些增加的税收收入最后还是会放在“大盘子”中统筹安排。