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四、报送时限
《居民企业参股外国企业信息报告表》在办理企业所得税预缴申报时填报。
企业报送《关联申报表》、《受控外国企业信息报告表》及国别报告的时间与2016年度企业所得税年度汇算清缴时间同步（2017年5月31日前，遇节假日顺延）。
企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。
主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
五、工作提示
贵州省国家税务局提醒各位纳税人须按时、真实、完整的报送上述相关报表，否则将面临以下税收风险：
（一）企业未按规定报送《关联申报表》、《受控外国企业信息报告表》和《居民企业参股外国企业信息报告表》等的，以及未按规定保存同期资料或其他相关资料的，根据征管法第六十条的规定，由主管税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（二）企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条、所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
（三）企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依据《企业所得税法》第四十四条及其所得税法实施条例第一百一十五条，核定其应纳税所得额。
（四）未按规定进行关联申报的企业，将会被税务机关依据《特别纳税调整实施办法》（国税发〔2009〕2号文印发）第二十九条第六款，作为转让定价调查的重点选择对象。
（五）企业如未能按规定准备并提供同期资料和其他相关资料的，税务机关实施特别纳税调查补征税款时，应根据《企业所得税法实施条例》和《特别纳税调整实施办法》第一百零七条规定按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算加收利息，而且该加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
（六）未按照有关规定填报年度关联申报表的企业，税务机关依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（2016年第64号）第六条第三款第2项，可以拒绝企业提交预约定价安排谈签意向。
（七）如果企业仅与境内关联方发生资金融通交易，债资比超过2:1（非金融企业）或者5:1（金融企业），并且向低税负境内关联方支付利息，可免于准备资本弱化特殊事项文档。但是此种情况存在特别纳税调整风险，建议企业可以参照资本弱化特殊事项文档的规定，事先准备证明其符合独立交易原则的说明文件，以减少税务调查的风险。
针对以上工作事宜，各纳税人如有疑问，可咨询当地主管税务机关。
附注：
新旧版关联申报表对比
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编号 |
新表格名称 |
旧表格名称 |
新表格的主要填报内容 |
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封面 |
封面 |
主要填写税款所属期间、纳税人基本信息、法定代表人声明、申报人信息及税务机关受理信息。 |
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企业年度关联业务往来报告表填报表单 |
新增 |
本表列示了关联申报表的全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。 |
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G000000 |
报告企业信息表 |
新增 |
本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报关联申报表时，首先应填报此表，为后续申报提供指引。 |
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G100000 |
中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 |
关联交易汇总表(表二) |
本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。 |
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G101000 |
关联关系表 |
关联关系表（表一） |
本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。 |
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G102000 |
有形资产所有权交易表 |
购销表（表三）及固定资产表（表六）（合并及拆分） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。 |
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G103000 |
无形资产所有权交易表 |
无形资产表（表五）（拆分） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。 |
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G104000 |
有形资产使用权交易表 |
购销表（表三）固定资产表（表六）（合并及拆分） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。 |
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G105000 |
无形资产使用权交易表 |
无形资产表（表五）（拆分） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。 |
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G106000 |
金融资产交易表 |
新增 |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。 |
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G107000 |
融通资金表 |
融通资金表（表七） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。 |
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G108000 |
关联劳务表 |
劳务表（表四） |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。 |
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G109000 |
权益性投资表 |
新增 |
本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。 |
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G110000 |
成本分摊协议表 |
新增 |
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。 |
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G111000 |
对外支付款项情况表 |
对外支付款项情况表（表九） |
本表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。 |
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G112000 |
境外关联方信息表 |
新增 |
本表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况。 |
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G113010 |
年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息） |
新增，从原同期资料中引入 |
本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。 |
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G113020 |
年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息） |
新增，从原同期资料中引入 |
本表适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报。 |
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G114010 |
国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表 |
新增 |
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。 |
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G114011 |
国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文） |
新增 |
本表内容同G114010，以英文填报。 |
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G114020 |
国别报告－跨国企业集团成员实体名单 |
新增 |
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。 |
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G114021 |
国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文） |
新增 |
本表内容同G114020，以英文填报。 |
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G114030 |
国别报告－附加说明表 |
新增 |
本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。 |
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G114031 |
国别报告－附加说明表（英文） |
新增 |
本表内容同G114030，以英文填报。 |
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对外投资情况表（表八）取消 |
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贵州省国家税务局
2017年3月18日 |
