税务风险无处不在、无时不在，税务管理理念必须改变！

第一，税务管理环节的前移。不仅仅是一个事后的管理，我们要提前，在我们投资决策的时候就要把税务管理引入进来，大家知道，万达最近在海外投资、并购的比较多，目前来讲，我们的税务确实直接进入到每一个环节，举个最近的例子，去年年底比较轰动的是35亿美金收购美国传奇影业，最近宣布100亿美金投资印度的哈里亚纳等等，这些大型投资、并购，不管是股权还是债权方式都要有大量的税务前置参与到经营决策中来。

第二，提高税收的遵从度。从税务局要我依法纳税变成我要依法纳税，纳税人主动的跟税务机关沟通，包括中国的主管税务机关，也包括海外税务机关，主动沟通，提高税务遵从度，降低企业的税务风险。

第三，化解问题的方法多样化。税务问题包括税务争议的解决等，目前也带来了挑战，之前，在国内传统解决税务问题、风险和争议的方法往往是主动跟税务局沟通、座谈，反馈诉求，或者通过吃饭、喝酒解决问题。但，将来问题的解决可能是多样化的，包括与税务机关的双边税务磋商，甚至包括提起仲裁、法院诉讼等等，这是多样化解决税务风险的手段。

第四，信息化。建立起丰富的、实时的、全方位的税务监控管理平台，全球上千家企业的管理依靠原来传统的手工管理方法肯定不能适应，信息化管理一定是发展的方向。

难点在什么地方？

我们列了三个难点：

• 第一，我们团队的能力问题。包括人手配备不足、经验不足、团队能力不足，这需要提升我们的自身水平。

• 第二，税收法规不明晰和税收法规的变化。每一次新政策的出台，可能都会带来税务管理的挑战。新的营改增政策出台就带来了很多挑战，尤其细则还没有出来，很多方面都需要研究和应对。

• 第三，为什么把管理层重视作为最重要的因素，因为目前中国企业管理层对税收意识和税务风险的认识普遍不足，虽然刚才谈到国内央企、民企等在税务管理上有了长足的进展，但是，跟老牌的欧美五百强企业相比，我们重视程度完全不够，还没有真正上升到合规性、上升到成本控制中心甚至利润创造中心的高度来认识税务部门、来认识税务管理。像家乐福、西门子以及GE等在内的企业，他们都有非常庞大的管理团队，甚至他们中国区的税务管理团队比我们万达集团全球税务管理团队的人员都多得多。

   

大企业税收管理的重点

第一，税法的遵从，学习、理解和执行。

• 第二，协调内部的各个部门和税务部门的关系。这次改增中让我们深切的认识到税收政策的变化绝对不是财务部门、税务部门的事，是与各个部门都相关的，包括法务、业务、预算等等各个部门都会受到《税法》的影响。

• 第三，平衡集团的财务利润和税务成本。

• 第四，正确处理国家和企业之间的税收利益。征纳双方看起来是矛盾的对立体，但实际上如果我们站在更高的层面上来讲，其实是统一体，国家跟企业的诉求应该是一致的，怎样帮助企业更好的遵从税法，享受到应享的税收政策，应该是征纳双方共同的责任和共同的努力方向，这也是我们要处理的重点。

   

工具方面

我们现在正在做的是三个方面：

• 第一，管理系统。要进一步加强税务管理系统，包括信息的收集、处理、审批等等。

• 第二，税务的预测模型。包括每次的政策变化、每个新业务的产生可能会产生的税务影响，需要进行事先预测。

• 第三，税务风险的数据库。跟大家讲税务风险的角度不太一样，我们主要从企业自身业务角度出发分析和识别每一个税务风险点。

接下来我们要面对这些改变，包括国内税制的变化，国际税制的变化，企业生产经营的变化，外部环境变化等等，大家都应该思考怎样能够面对变化、应对变化、迎接变化和拥抱变化。

（摘自作者在首届大企业税收高峰论坛上的发言，已经本人确认）

作者：万达集团财务中心副总经理宋宁