（2021）浙0402刑初451号 南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）浙0402刑初451号

　　发文日期：2021-12-15

浙江省嘉兴市南湖区人民法院刑事判决书
（2021）浙0402刑初451号

　　公诉机关：嘉兴市南湖区人民检察院。

　　被告单位：南京TJ物流有限公司，统一社会信用代码91320113075870****，住所地江苏省南京市栖霞区燕子矶街道和燕路552号之1号，原法定代表人：徐某刚（现变更为饶某兰）。

　　诉讼代表人：曾信玉，女，1977年11月9日出生，江苏省南京市栖霞区人，系南京TJ物流有限公司员工。

　　被告单位南京TJ物流有限公司淮安分公司，统一社会信用代码91320804093497****，原住所地江苏省淮安市淮阴区吴城镇创业园，原负责人徐某刚，现住所地江苏省淮安市淮阴区渔沟镇渔沟村8组104号，负责人饶某兰。

　　诉讼代表人：周某彬，男，1981年4月23日出生，江苏省宿迁市宿豫区人，系南京TJ物流有限公司淮安分公司员工。

　　被告人：熊某1，男，1980年3月8日出生，汉族，初中文化，南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司实际经营人，户籍地江西省抚州市东乡区。因本案于2021年1月13日被取保候审。

　　嘉兴市南湖区人民检察院以嘉南检刑诉（2021）20323号起诉书指控被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司、被告人熊某1犯虚开增值税专用发票罪，于2021年10月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，于同年11月4日公开开庭审理了本案。嘉兴市南湖区人民检察院指派检察员陈婷出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人、被告人均到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　嘉兴市南湖区人民检察院指控：

　　2018年6月至2019年8月期间，被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司通过其实际经营者被告人熊某1，在没有实际货物交易的情况下，以支付开票费、制作虚假资金流水的方式，让刘菊如、张弘娟（均另案处理）实际控制的浙江百顺石油化工有限公司、浙江金晨石油化工有限公司、浙江欣盛石油化工有限公司虚开增值税专用发票，其中被告单位南京TJ物流有限公司虚开16份，价税合计1489958.74元，税额合计199331.97元，被告单位南京TJ物流有限公司淮安分公司虚开86份，价税合计9009467.34元，税额合计1154894.54元。上述发票已全部认证抵扣。

　　案发后，上述被告单位已向税务机关补缴全部税款。

　　据以上事实，公诉机关认为，被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司违反国家发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，涉及税款分别为190000余元及1150000余元，被告人熊某1系直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司、被告人熊某1自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司、被告人熊某1有坦白情节，可以从轻处罚。建议判处被告单位南京TJ物流有限公司罚金二万元，南京TJ物流有限公司淮安分公司罚金五万元，被告人熊某1有期徒刑三年，适用缓刑。

　　为证明上述指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了被告人熊某1的供述和辩解，同案人员刘菊如、张弘娟的供述和辩解，证人熊某、游某的证言，相关公司工商登记信息查询，银行历史交易明细，发票清单、抵扣数据、完税证明、购销合同及电子数据等，司法审计报告，补缴税款发票，情况说明，到案经过说明，违法犯罪经历查询证明，户籍信息等证据。

　　被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司、被告人熊某1对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。

　　经审理查明的事实、证据和公诉机关指控的一致。

　　本院认为，被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司违反国家发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，涉及税款分别为190000余元及1150000余元，被告人熊某1系上述两家公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位南京TJ物流有限公司、南京TJ物流有限公司淮安分公司、被告人熊某1具有坦白情节，认罪认罚，退缴税款，予以从轻处罚。结合被告人熊某1的犯罪情节及悔罪表现，依法可对其适用缓刑。公诉机关量刑建议适当，应予采纳。被告人熊某1回到社区后，应当接受社区矫正，遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。据此，根据本案犯罪的事实、性质、情节以及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：

　　一、被告单位南京TJ物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。

　　二、被告单位南京TJ物流有限公司淮安分公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。

　　三、被告人熊某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判长 李琴

人民陪审员 欧文富

人民陪审员 钱金魁

二0二一年十一月四日

书记员 费一萍