深刻把握数字化转型新形势新要求 以优化税费申报管理为切入口推进税费征管“强基工程”

　　习近平总书记强调，坚持着眼长远、打牢基础，坚持干在实处、务求实效。越是目标宏伟，越要提高战略思维、坚持长远眼光;越是任务艰巨，越要打牢发展基础、夯实事业根基。党的二十届三中全会提出要深化财税体制改革，并就深化税收征管改革等作出专门部署，明确了今后5年乃至更长时期深化税务领域改革的任务书和路线图。为深入贯彻习近平总书记关于全面深化改革的重要论述和数字中国建设的重要论述，认真落实党的二十届三中全会有关部署，国家税务总局党委深刻洞察数字时代发展规律，准确把握税收征管改革进展方位，审时度势、着眼长远，提出深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，着力夯实征管基础、强化日常管理，全面提升税费征管效能。这既是符合税费征管数字化转型发展阶段的现实选择，也是进一步深化税收征管改革的必然要求。我们必须深刻认识形势背景、准确把握改革定位、精准找到主攻点位，科学有力推进实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，高水平打造效能税务，高质量推动中国式现代化税务实践行稳致远。

　　01、税费征管基础随着数字化转型推进不断夯实

　　近年来，税务部门深入贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)，加快建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的智慧税务，推动税收治理实现数字化、智能化、场景化升级跨越，税费征管从登记到注销全流程全环节管理基础得到不断夯实。

　　在登记环节。深化商事登记制度改革成果，创新跨区迁移税费事项办理业务场景，实行事前提示提醒、事中分类快办、事后跟进辅导，涉税业务平均办理时长由5到10个工作日压缩至1个工作日，符合条件的企业当天即可顺利迁出，助力全国统一大市场建设。2024年9月上线以来，全国利用新场景办理跨省迁移纳税人达1.02万户，同比增长27.29%。

　　在用票环节。在全国范围内全面推广应用数字化电子发票(以下简称数电发票)，实现发票全领域、全环节、全要素电子化，大幅降低制度性交易成本。至2024年底，数电发票已覆盖全国98%的用票企业，每年可减少约300亿张纸质发票、减少砍伐约1200万棵树木、节约1000亿元以上用票成本，成为继货币电子化支付之后对经济社会数字化转型的又一次重大推动。

　　在申报环节。税务部门历来重视优化纳税申报工作，运用“数据+规则”驱动，相关业务部门设计5000多个申报校验规则，为纳税人提供政策解读、操作辅导、疑点提示等服务，帮助及时纠正错误、防范风险，促进提升纳税申报质量。创新“自动算税”服务，实现多个税费种申报由信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填报表，预填税费业务达86项、数据项达6994个，纳税人直接确认或补录少量数据即可完成申报，明显减轻办税缴费负担。

　　在缴税环节。运用场景化理念，创新科学精准清欠措施，通过设计欠税清偿能力指标，运用大数据分析欠税企业是否具备清偿能力，为精准清欠提供参考，既保证欠缴税款及时足额入库，又防止因清欠影响企业正常生产经营。

　　在注销环节。依托税收大数据，设计93项监控指标，由信息系统智能审核纳税人注销申请，对符合条件的纳税人予以即时注销，2024年为95%办理税务注销业务的纳税人提供“简易办”“即办”等服务，便利经营主体退出;对存在风险疑点或未办结事项的纳税人，及时提示提醒、分类处理，有效防范税收流失。

　　02、实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”面临新形势新要求

　　当前，新一轮科技革命和产业变革迅猛发展，人工智能等新技术方兴未艾，发展速度之快、辐射范围之广、影响程度之深前所未有。习近平总书记指出，要加快数字经济、数字社会、数字政府建设，推动各领域数字化优化升级。《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)有关解读提出，深化税收征管改革，要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，必须把握新形势新要求，夯实征管基础、强化日常管理，推动数字化转型提档升级。

　　要敏锐洞察经济社会环境变化，顺应时代发展大势。随着数字技术全面融入经济活动和社会交往，经济社会数字化转型进程不断提速。2023年，我国数字经济规模达到53.9万亿元、占GDP比重达42.8%，成为经济增长的重要驱动力。在此背景下，新产业新业态新模式层出不穷，数字经济、线上经济、平台经济规模快速扩张，在促消费、稳增长、保就业、惠民生方面发挥重要作用的同时，也给线下经济发展带来挑战。《决定》提出，“研究同新业态相适应的税收制度”“健全平台经济常态化监管制度”。中央经济工作会议再次强调，加强监管，促进平台经济健康发展。这都对完善平台经济税收监管、夯实经济高质量发展税收基础提出新的更高要求。推进税费征管“强基工程”，必须顺应数字时代发展大势，以建立互联网平台企业涉税信息报送制度为切入口，加强平台经济税收征管，营造法治公平税收秩序，服务数字经济的发展和国家治理的创新。

　　要深刻领会数字政府建设要求，把牢前进方向之舵。党中央、国务院高度重视数字政府建设，将其作为创新政府治理理念和方式、形成数字治理新格局、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。党的二十大报告提出，加快建设数字中国。《国务院关于加强数字政府建设的指导意见》(国发〔2022〕14号)强调，将数字技术广泛应用于政府管理服务，推进政府治理流程优化、模式创新和履职能力提升。近年来，税务部门坚持走科技兴税之路，逐步建成纳税人端、税务人端、决策人端“三端”智能应用平台，筑牢了税费征管数字化转型的数字底座。推进税费征管“强基工程”，必须遵循数字化升级和智能化改造路径，大力推进税务执法、服务、监管与大数据智能化应用的深度融合、高效联动、全面升级，全方位提高税务行政效能。

　　要准确认识税费征管基础状况，找准强基主攻点位。2020年12月经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)发布《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》报告以来，各国税务部门都在加快利用数字技术推动税收征管数字化转型。为抢占未来发展高地，税务总局围绕贯彻落实《意见》，按照先技术引领、再业务变革、后组织保障的路径，以智慧税务建设为承载，推进数字化升级和智能化改造取得显著成效，我国税费征管数字化水平进入国际领先行列，得到参加2023年税收征管数字化高级别国际研讨会的各国税务部门和国际组织的充分认可。当前，技术变革取得重大突破、引领效应明显，业务变革、组织变革正在持续探索推进中。实施税费征管“强基工程”，必须找准主攻方向，聚焦数字化转型不到位问题，在技术变革已有成果的基础上，深入推进业务变革、组织变革，强化基础业务规则、岗责体系建设，增强改革的系统性、整体性、协同性，筑牢数字化转型提档升级的坚实基础。

　　03、深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的思路考虑

　　数字化转型条件下的税费征管“强基工程”涉及各业务条线、各层级部门，是一项系统性、全局性改革工程。在谋划推进过程中，必须把握好四方面要求：

　　守正创新。深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，不是要走回头路，更不是否定过去，而是准确把握数字化转型所处阶段，在已有改革成果基础上不断开拓进取。一方面，既要守正，坚持《意见》确定的改革路线，总结30年税收实践经验，判断哪些是“正”应该坚持，反思那些踩过的“坑”，对走过的弯路要注意避免。按照税收征收管理法规定，厘清征纳双方权责边界，遵循以纳税人自主申报为基础的现代税收征管基本程序，通过全链条各环节相互咬合，实现整体防控税收流失风险的目标。另一方面，又要创新，按照“全面推进税收征管数字化升级和智能化改造”方向，在基本建成智慧税务的基础上，聚焦数字化转型不到位的业务、岗责等领域，运用数字化、智能化、场景化方式手段，不断夯实征管基础、强化日常管理，提升税费征管能力。

　　问题导向。系统梳理、全面查找税费征管全流程的薄弱环节及短板漏洞，结合落实中央巡视整改要求，深入研判问题产生根源，对症研提夯实征管基础措施，破解束缚税务效能提升的体制机制问题。

　　注重集成。充分考虑税费征管“强基工程”的系统性、整体性、协同性，从基础规则、数据、岗责等维度，一体深化依法治税、以数治税、从严治税，系统性集成式提升税收治理效能。

　　分步实施。税费征管“强基工程”涉及面广、影响深远，在推进实施中不宜平均用力，应合理把握轻重缓急、先后顺序、难易程度，按照“大规划、小切口、分步走”的思路，利用3年时间分步稳妥推进。

　　按照上述思路要求，围绕一体深化依法治税、以数治税、从严治税，重点从基础规则、数据、岗责三个维度，全面夯实征管基础、强化日常管理。一是以数字化转型为牵引，强化基础规则管理。加快各业务领域数字化转型，优化跨税费种联动管理规则，强化疑点提示任务统筹，完善税源管理责任落实机制，压实各层级各部门税源管理责任。二是以提升数据质量为关键，强化基础数据治理。开展全国范围内税费数据普查，推进跨税费种数据质量治理，跟踪评价数据管理应用效果，完善数据分类分级管理机制，赋能提升基层税务机关能力。三是以提升资源使用效益为目标，强化基础岗责设置。全面梳理数字化转型条件下各层级各条线需要增加、减少、改变的岗位情况，统筹推进优化岗责体系，提升税费征管力量使用效益。

　　04、以优化税费申报管理为切入口，推进税费征管“强基工程”

　　税费征管“强基工程”涉及方方面面，推进实施中必须找准切入口，发挥重大举措牵引带动作用。纳税申报是现代税收征管程序的关键枢纽，我国纳税人自行申报纳税占税收总收入的97%以上。以优化税费申报管理为切入口，能够前后延展带动登记、发票、征收、注销等全流程强化管理，牵引税费征管“强基工程”深入实施。按照《意见》关于精细服务的要求，运用大数据分析，根据不同需求、不同情形，采取场景化、个人化辅导措施，促进提升遵从意识和遵从能力。在持续优化“自动算税”服务的基础上，通过信息系统嵌入业务规则，监控校验提醒疑点问题，促进提升税费申报质量。按照《意见》关于精准监管的要求，强化跨税费种风险监控，推进风险应对专业化管理，加大风控核查任务抽查复查，提高税收风险管理质效，促进提升税法遵从水平。

　　数字化转型条件下的税费征管“强基工程”是关系税务事业长远发展的统领性战略举措，对于高质量推进中国式现代化税务实践意义重大、影响深远。我们要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，完整准确全面贯彻新发展理念，以基本建成智慧税务为新起点，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，持续夯实征管基础、强化日常管理，全面提升税务管理的科学化、精细化水平，实现税费征管数字化转型提档升级，高水平打造效能税务，更加充分发挥税收职能作用，更好服务经济社会高质量发展。

　　来源：《中国税务》 中国税务杂志社  2025年01月14日

　　作者及单位：练奇峰  国家税务总局征管和科技发展司司长