“正常”经营企业的背后，挖出虚开团伙！看看稽查人员是如何发现疑点的

内容简介：看似毫无关联的136家“正常”经营企业的背后，暗藏一系列“不正常”举动：有组织、有计划地领取增值税专用发票4430份，对外虚开发票3137份，涉案金额3.1亿元，虚开足迹遍及全国9省市。武汉市国税局借助预警系统，及时精准定位疑点企业，联手警方迅速出击，拦截并捣毁了这一尚在“经营”中的虚开团伙。

近日，武汉市国税局与武汉市公安局联合发布：历时5个月，投入100余名税警之力查办的武汉“12·08”特大虚开增值税专用发票案告破。税警联手抓捕11名犯罪嫌疑人，彻底捣毁了这一横跨安徽、湖北、重庆和上海等省市的发票虚开犯罪集团。

系统预警：快速定位疑点企业

“如果不是我局开发的增值税发票快速预警处理系统，在海量企业涉税数据中快速定位、提取疑点，虚开团伙肯定不会这么早就现出原形。如果他们逃之夭夭后才发现问题，不仅追逃将异常困难，还会给国家税款带来不可估量的损失。”武汉市国税局局长姜锋告诉记者。

记者了解到，这是湖北省首次利用大数据成功拦截并捣毁尚在“经营”中的虚开团伙。

2015年11月4日，增值税发票快速预警处理系统发出自动预警，提示以武汉益春堂中药材公司为首的6户企业存在异常信息。这6户企业无购进农产品货物发票，却按13%的税率申报抵扣，对外全部顶额开具税率为17%的增值税专用发票。6户企业均在2015年7月、8月成立，购销货物品名不符合逻辑对应关系。法定代表人和财务负责人或会计人员存在交叉任职现象。

“正常的生产型企业，在成本中一定会有水电、能耗及固定资产等可以抵扣，而根据预警处理系统提醒，这6户一直处于‘正常’经营的企业却完全没有这方面信息，再结合其他疑点，我们觉得存在团伙虚开行为的可能性很大。” 武汉市国税局货物和劳务税处副处长张学东说。

事不宜迟！接到货物和劳务税处提供的疑点信息后，武汉市国税局稽查局立即启动重大涉税违法案件快速反应机制，暗中调查6户企业的注册地址等情况。稽查人员发现，6户企业法定代表人身份信息、注册地址等全部虚假，对外开具的发票大部分开给了江西的2家医药企业。稽查人员初步断定，6户企业为“空壳”公司，并且，彼此之间存在密切联系。

视频追踪：锁定犯罪嫌疑人

6户企业的背后操纵者是谁？实际法定代表人是谁？具体办税人员又是谁？由于前期获取的信息大部分是虚假的，稽查人员难以锁定涉案人员。

2015年12月，武汉市国税局稽查局和武汉市公安局经侦支队成立专案领导小组，根据涉案企业仅有的几次到办税服务厅领用发票的时间、地点等信息，调取视频资料，寻找蛛丝马迹。

功夫不负有心人！经过2天2夜的视频查看，办案人员终于发现了一个模糊的身影。通过公安警务查询平台和互联网等渠道多方搜寻信息后，这个模糊的身影逐渐清晰——赵某川，部分涉案企业的代账会计，近期与安徽阜阳等地人员联系频繁。

根据这些联系人的信息和农产品、中药材及财务人员交叉任职等关键信息，办案人员通过预警处理系统特征信息比对库比对后，最终锁定21户企业存在虚开嫌疑，属团伙作案。

2015年12月9日，赵某川在电话中与其中一名男子约好，一起到武汉市青山区国税局领取发票。机会难得！办案人员提前布控，安排稽查人员坐在窗口直接接待赵本人，几名技侦人员装扮成税务人员，在一旁拍摄视频。

“这名男子反侦察意识很强。他把车停在距离青山区国税局2公里外的地方，步行过来。并且，他没有直接到窗口，而是围着大楼前前后后转了几圈才进来。在窗口办理领票手续时，他一直用手遮挡脸部。尽管如此，我们还是从别的角度拍到了他的样子。”武汉市公安局经侦支队刘警官回忆说。

随后，办案人员跟踪该男子，记录下他的车牌号码。有了这些关键信息，该男子真实身份终于曝光——龚某成，团伙“大老板”的“马仔”。

处心积虑：一人注册136家公司

办案人员顺藤摸瓜，团伙实际操纵人计某杰、薄某标等案件关键人物逐渐浮出水面。这个跨省虚开团伙的作案网络也随之清晰：计某杰作为整个团伙的核心，通过购买他人身份信息，在武汉青山、东湖、武昌、江岸和新洲等9个区疯狂注册公司。这些公司主要以“经营”药材、医疗器械等为主，实际并无真实业务往来，仅通过虚假申报农产品销售发票获得抵扣，对外虚开增值税专用发票收取高额手续费盈利。

“计某杰确实是处心积虑！他一共在武汉注册了136家公司，但并不同时启用，而是先启用一批，计划对外虚开1个月~3个月后注销或走逃，再启用另外一批，以免引起税务机关的怀疑。”武汉市国税局稽查局局长周光春说，“虽然计某杰计划周全，但预警处理系统快人一步，在他还没有来得及注销之前，就锁定了这些公司信息。”

集中抓捕：与嫌犯惊险过招

经过前期调查，案情清晰，犯罪嫌疑人也已全部锁定。今年4月21日，武汉市国税局稽查人员与公安经侦特警一道，分成7个抓捕小组，在安徽阜阳、界首、太和以及武汉市内，实施集中抓捕行动。

“这次调查过程中，我们并没有惊动涉案人员，他们仍在继续‘经营’，所以抓捕行动必须‘快、准、狠’。否则，一旦打草惊蛇，后面的抓捕行动将很难继续。”武汉市公安局经侦支队陈队长说。

“我们接近40个小时没有睡觉，死死咬定犯罪嫌疑人，终于抓到了人。”武汉市国税局稽查局的“老稽查”鲍江平回忆道。

抓捕过程中，武汉市国税局稽查局女稽查人员李秋莲挺身而出，独自跟踪一名嫌疑人。“有几次与嫌犯擦肩和对视，心都要跳出来了！我不是怕犯罪嫌疑人威胁我的人身安全，我就是怕被发现，跟丢了人！”李秋莲说，虽然当时的情况危险万分，但她的脑子里只有“抓人”两个字。

7个抓捕小组成员分头行动，与犯罪嫌疑人惊险过招。短短2天时间内，他们抓获11名犯罪嫌疑人，当场收缴作案用交通工具宝马轿车1辆，手机30余部，电脑、笔记本15台，银行卡120余张，各类印章600余枚，空白增值税专用发票300余份，税控盘109个。

据计某杰交代，他利用大量身份信息注册的136家公司，有74家尚在潜伏期，未领取增值税专用发票。29家领取了775份增值税专用发票还没来得及对外开具。33家领取的3655份增值税专用发票中已开具增值税专用发票3137份，涉案金额3.1亿元，税额5270万元。同时，虚假填列农产品销售发票抵扣税款4928万元。

稽查人员告诉记者，赵某川等代账会计完全了解虚开的内幕，他们每向外开具一笔发票，就可收取500元~1000元的手续费，一年下来有10多万元的收入。高额的利润，最终诱使这些会计人员知法犯法、铤而走险。而迎接计某杰、赵某川等人的，是法律的严惩。

税案点评发挥大数据的威力

武汉市国税局局长 姜锋

“12·08”案件中，武汉市国税局充分利用自行开发的增值税发票快速预警处理系统，提取海量纳税人涉税信息，由电脑自行比对、筛查，快速预警进项税额全部为农产品抵扣、增值税专用发票顶额开具、法定代表人和办税人员交叉等疑点，及时、精准地筛选出了疑点企业。

大数据的应用，让这起精心策划的虚开阴谋提早暴露，让税务机关得以提前布局，在不法分子毫无察觉的情况下暗中调查，迅速掌握虚开证据并实施有效抓捕，最终一举捣毁整个虚开团伙。本案开创了打击增值税专用发票虚开案件的新路子，破解了过去虚开案件难以收集证据、难以抓捕犯罪嫌疑人的“困局”。

税务稽查工作必须与大数据深度融合。在日常工作中，要充分树立大数据理念，深化增值税发票管理新系统的数据应用。武汉市国税局将不断提升增值税发票快速预警处理系统的数据全面性、比对有效性和预警及时性，让其成为增值税后续管理，特别是打击虚开犯罪行为的“千里眼”和“照妖镜”。

打击犯罪必须加强税警协作。本案能实现快速侦破，离不开公安机关先进的经侦技能和周密的安排部署。今后，武汉市国税局将继续加强与公安部门的紧密配合，固化联络机制，加快推进落实公安派驻制度，进一步提高打击涉税违法犯罪行为的行动力和威慑力，实现打击“快、准、狠”的目标。