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税务稽查30个热点问题（三）
时间：2014年11月6日（周四）15:00-17:00
形式：电话会议
地点：电话/网络会议中心
价格：600元/人
活动关键字：税务稽查
活动介绍：
税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。企业在经营活动中经常会遇到一些税收的疑难问题，不但给企业高管和财务人员的日常工作带来诸多困惑，如果处理不当，也将给企业的税务稽查留下隐患，可能带来极大的税务风险，增加企业的税收成本。
铂略咨询《税务稽查30个热点问题》系列课程精选企业存在集中性困惑，同时也是税务稽查中的30个热点问题，深度剖析其中难点，使企业面对稽查时能够应对自如。
演讲嘉宾：
高允斌 知名实战派税务专家
高先生是知名的税务专家，现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长、江苏国瑞兴光税务咨询有限公司执行董事。康缘药业等多家上市公司独立董事。
中国注册会计师协会专业技术委员会委员，中国总会计师协会教材编审委员会委员，江苏省工商联房地产商会专家顾问委员会委员，江苏省总会计师协会常务理事，江苏省注册税务师协会常务理事。长期受聘于中国注册会计师协会、中国注册税务师协会及其部分地方协会，以及南京大学、东南大学、国家会计学院、上海交大等多家高校。
出版个人专著有《小型企业审计实务》、《会计与税法差异比较及纳税调整》、《企业重组的会计处理与纳税处理》、《个人所得税最新政策解析与纳税筹划》、《新企业所得税申报表填报指南及政策解析》、《新企业所得税法与会计准则间的差异调整与纳税申报》、《公司税制与纳税筹划》等，主编、参编教材九部。共在《会计研究》、《财务与会计》等刊物发表会计、审计、税务类专业文章约两百篇，多次获得科研奖励。
流程：
15:00 活动开始
15:05 税务稽查30个热点问题（三）
1、出口海运费抵扣问题
2013年9月生产企业H与国外客户签订化学品销售合同，合同约定H公司负责将货物运输至国外客户码头，交货地为国外客户码头，以CIF报关出口，总货款1000万美元（其中含海运收代理费100万美元）。假设汇率为6.2，并取得货代公司开具的620万元增值税专用发票（含税）。
请问：H公司取得的货代公司开具的增值税专用发票可以抵扣吗？出口海运代理费存在进项税额抵扣问题吗？
2、补充医疗保险与意外伤害保险
K公司是建筑安装企业,为施工人员买了35000元意外伤害保险，因属团体人身意外伤害保险，由于务工人员不特定，故保险单没有载明特定的被保险人及确定的被保险人清单，指定受益人为K公司。同时，K公司也为员工购买了补充医疗保险和子女医疗保险，按工资总额的5%提取，由单位自行统筹管理。职工根据相关规定，凭医院发票进行报销。
请问：补充医疗保险与意外伤害保险是一回事吗？以企业为受益人的意外伤害保险或雇员责任险能在税前扣除吗？补充医疗保险能否由企业自行管理？根据K公司的情况，补充医疗保险是否需并入“工资、薪金所得”代扣职工个人所得税？上述子女医疗保险是否在企业所得税可以做税前扣除，享受5%的限额？上述子女医疗保险是否涉及个人所得税？
3、取得旧固定资产的折旧年限
A机械公司以20万元购入B公司1台旧设备，该设备已使用4年，入账原值为25万元，已提折旧9.5万元，残值率为5%，使用寿命为10年。A公司以20万元购入该设备。
请问：A公司应该如何入账？折旧年限是按照该设备剩余使用年限确定，还是按照税法规定的生产设备不低于10年计算？
4、租入资产的装修费
E公司2010年租入一处厂房，租赁期20年，按直线法计提折旧。2013年末，E公司对该厂房进行整体装修，总共支付装修款项250万元。
请问：E公司该如何对这笔装修款进行账务处理？租入资产的装修费、改造费在税前扣除时会存在什么争议事项？
5、购建固定资产
Y公司除基本生产车间外，拥有供电、供气两个辅助生产车间及职工食堂、职工澡堂等集体福利设施。2013年3月，因改造需要购进锅炉一台，同时供职工食堂、澡堂和生产车间共用。锅炉价值30万元，进项税额51000元，并取得增值税专用发票。
请问：Y公司在构建固定资产过程中有哪些税种的扣缴义务？取得的增值税专用发票是否能够抵扣？锅炉所用电气是否能够抵扣？
6、福利性质的劳动保护费
D公司为大型生产企业，根据公司的规定，每年6月至9月，公司每天下午会为生产车间的员工提供冷饮,毛巾,纯净水。相关的费用被计入“防暑降温费”。
请问：防暑降温支出应计入“劳动保护支出”还是“职工福利支出”？什么情况下税务机关会认为劳动保护费是福利性质费用或工资性费用？发生的“防暑降温费”是否涉及个人所得税？企业购买的“防暑降温”用品，其进项税额是否允许抵扣？
7、非正常财产损失
C公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，某月末在财产清查中发现，库存原材料短缺10000元，经查短缺的原材料，是由于仓库管理员未注意时进出人员顺手牵羊造成，经调查未找到责任人。经公司领导批示，应由仓库管理员赔偿2000元。
请问：该损失应如何进行账务和税务的处理？企业所得税中的正常与非正常的财产损失如何区分？
8、以前年度少计的成本费用
G公司主要生产果脯、罐头、饮料三大类产品200多个品种，2010年至2013年，G公司在销售时经常有如买十送二、买十送一等促销活动。但G公司在会计核算时只核算了十个产品的成本，前三年发生“买十赠二”行为时，对赠送产品一直未结转成本，因此存在少结转成本和多缴企业所得税的行为。
请问：G公司以前年度少结转的成本还能不能在2014年进行结转并且在企业所得税税前扣除？应该如何操作？
9、企业账面对股东个人的大额应收款
张某是M公司的总经理，同时也是M公司三个自然人股东之一。2013年年初，张某准备参加一个投标项目，但因公司的注册资本不够，需增资1000万元才有资格参加招标。于是张某及其它两位股东各自按投资比例向公司借款，总金额为1000万元，然后再由股东向公司现金增资。直至2014年，M公司的账面上仍然有对三位股东的1000万元的应收账款。
同时，2013年2月，M公司为扩建厂房，向股东李某借资100万元，直至2014年6月尚未还款。
请问：这1000万借款是否会产生个人所得税风险？企业账面对股东个人的大额应收款隐含哪些税收风险？向股东借款，股东是否会产生个人所得税的义务？
10、资本公积转增股本
R公司是一家生产型外商投资企业，英国集团持股75%、香港公司持股25%。2010年因引进战略投资者，账面增加资本公积3000万元。2013年，董事会决议将资本公积按股权比例转增中方和外方实收资本。
请问：外商投资企业用资本公积转增股本，是否存在税收成本？盈余公积、未分配利润转增股本的情况呢？
16:30 互动问答
17:00 活动结束
联系人：程小姐 Sunny Cheng 电话：021-61319495 邮箱：sunnycheng@linked-f.com |
