总公司与已撤销子公司间的往来债务如何处理？

　　问：我公司与子公司有一笔债权债务关系，一直在往来账上，经过几年形成了我公司对子公司的债务，现子公司清算撤销了，会计上也核资了。

　　请问：现在我公司应如何进行账务处理？

　　答：对于债务人无法支付债务时的处理，税法与会计制度有差异。按税法上规定，当债务人无法支付到期债务时，应作为其他收入计入应纳税所得额，调整增加企业所得税；按会计制度规定，当债务人无法支付债务时，债务人应当计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。目前处于新旧会计制度交替时期，按照旧会计制度的规定，由于债权单位撤销或其他原因，将应付账款划转给关联方等其他企业，企业无法或无需支付的应付账款计入资本公积。按照新《企业会计准则———基本准则》规定：企业由于非日常活动产生的经济利益的流入应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“营业外收入”，新准则一般将旧制度下计入“资本公积”科目的项目（债务重组收益、非货币性资产交换收益）都计入了“营业外收入”科目，以减少会计与税法上的差异。因此，建议你公司按照新准则的规定计入营业外收入。借：应付账款；贷：营业外收入。此处理不再存在财税差异，不再做纳税调整。