怎么调整以前年度错账?

来源:税屋 作者:彭怀文 人气: 时间:2023-11-29
摘要:看企业是小规模纳税人,估计是执行《小企业会计准则》,且会计差错金额不大,即使执行《企业会计准则》也不需要采用追溯调整法,因此,对于该差错可以采用未来适用法进行更正。

  刚看到有人之前把2022年的一笔账做错了。这样我今年应该怎么调整?应收账款应该是65500,主营业务收入是63592.23,而且应交增值税他也做反了,求助求助,可以详细说一下吗?

  我自己尝试调了一下主营业务收入,但是调了之后本年的主营业务收入就对不上了,毕竟涉及损益,所以我很懵。

  解答:

  对于会计差错更正,需要区分企业执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》。因为执行《企业会计准则》的,对于会计差错更正根据不同情况,分别采用“追溯调整法”和“未来适用法”;而执行《小企业会计准则》的,则统一采用“未来适用法”,不需要区分情形。

  看企业是小规模纳税人,估计是执行《小企业会计准则》,且会计差错金额不大,即使执行《企业会计准则》也不需要采用追溯调整法,因此,对于该差错可以采用未来适用法进行更正。

  第一步:红字冲销错误的会计分录

  借:应收账款63592.23(红字)

    应交税费-应交增值税1907.77(红字)

    贷:主营业务收入65500.00(红字)

  第二步:做正确的会计分录

  借:应收账款65500.00(蓝字)

    贷:主营业务收入63592.23(蓝字)

      应交税费-应交增值税1907.77(蓝字)

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