国家税务总局湖北省税务局2018年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引

（三）汇总纳税的分支机构

点击《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报》右侧【创建】按钮,进入该表。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。纳税人只需填写第34行“分支机构-分配比例”和第35行“分支机构-分配所得税额”。

汇总纳税分支机构注意事项

1．总机构在省内的汇总纳税分支机构，需要总机构办理企业所得税年度申报后，分支机构才可以办理所得税年度申报。

2．汇总纳税企业享受的税收优惠事项，由总机构负责统一归集并留存相关备查资料。按规定可由分支机构独立享受的优惠事项（主要涉及到分支机构可以独立享受的一些地域性优惠），由分支机构归集并留存相关备查资料，并将清单报送总机构。

3.二级分支机构发生的资产损失，除向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构；三级以下分支机构发生的资产损失不需要向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。

四、提交申报表

申报企业所得税年度纳税申报前需先报送财务报表。企业各项表单填报完成后，返回“报表列表”界面，如所需填写的表单状态变为“已填写”时，点击【正式提交申报】按钮完成申报。

（一）逻辑校验

申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误信息】提示，存在错误提示的，纳税人无法完成申报,必须返回按提示进行修改；对于重要数据项，系统会给予【提示信息】，提醒纳税人注意，存在【提示信息】的仍可申报。

（二）调查问卷

为了解企业未享受企业所得税优惠政策的原因，申报系统对未享受研发费加计扣除优惠的科技型中小企业，以及未享受15%税率优惠或研发费加计扣除优惠的高新技术企业，在提交申报时会弹出调查问卷，请纳税人根据实际情况填写不享受原因。

（三）税收政策风险提示服务

在系统 “正式提交申报”栏里选择接受【政策风险提示服务】，系统即刻对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并较短的时间内（通常不超过30秒）给出风险提示信息。纳税人根据系统反馈的风险提示信息自行评估处理，决定是否调整纳税申报表。

税收政策风险提示服务注意事项：

（1）税收政策风险提示服务的适用对象是征收方式为查账征收，且采用电子税务局进行网上申报的居民企业纳税人；为便于税收政策风险提示服务系统扫描，纳税人至少提前一天将本企业的年度财务报表通过互联网或上门报送至税务机关；纳税人可以根据自身经营情况，自愿选择是否接受风险提示服务，自行决定是否修改纳税申报表。无论是否选择提示服务，均不影响后续纳税申报。

（2）纳税人可以多次重复选择接受“风险提示服务”，直至认为风险已经消除；也可以直接选择“继续提交申报”功能，进行申报纳税。申报成功后不能再次进行“政策风险提示服务”。

（四）上传申报数据

校验通过（接受税收政策风险提示服务）后，点击“继续提交申报”对话框，完成申报。如出现金税三期核心征管系统返回错误提示信息的情况，需认真核对修改完毕后，再次进行提交申报操作。

申报成功后，所有报表的状态将变为申报已成功状态。如需缴纳税款，系统将提示继续下一步扣款。

五．扣缴税款

纳税人根据系统提示，自行判断是否继续下一步扣款，若点击【是】即进行扣款；若点击【否】可以通过【申报/扣款查询】模块，点击【扣款】或【重新发起扣款】按钮进行扣款。

六.打印申报表

申报成功后系统自动将申报表生成为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人进入报表列表界面，状态为“申报成功”的报表后会显示【浏览】或【打印】按钮。 点【浏览】可以查看报表信息，点【打印】可以打开浏览或打印报表。

申报成功后报表最初为【浏览】状态，待生成PDF文件后，【浏览】会变成【打印】状态，此时才可以打印或下载PDF格式的申报表（电脑必须安装PDF阅读软件）。【浏览】状态超过一天以上的，可以联系网上申报运维解决。

七、申报表所处状态说明

【状态栏】：申报表所处状态。分为：“未填写”、“暂存”、“已填写”、“已发送”、“申报成功”、“申报失败，需重新上报”、“申报被作废、需重新申报”、“申报已受理”8个状态。

“未填写”——报表刚创建时的状态；

“暂存”——在用户填写报表后按【暂存报表】后的状态；

“已填写”——表示用户的报表已填写完毕，可以向税务机关申报；

“已发送”——表示用户的数据已向金税三期核心征管系统发送；

“申报成功”——表示用户已向税务机关申报成功；

“申报失败，需重新上报”——表示用户申报未成功，需要重新填写申报表向税务机关申报。用户可点击右侧“失败原因”，查看申报失败的明细原因。

“申报被作废、需重新申报”——表示用户申报被作废，需要重新填写申报表向税务机关申报。

“申报已受理”——表示用户的申报数据已向金税三期核心征管系统发送，但是没有返回信息。用户如果发现申报表的状态为“申报已受理”且持续半小时以上，可以联系网报运维人员处理。

八、撤销、更正申报

1．在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过网报平台点击“撤消申报”后重新申报。

2．如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。

3．年报逾期或延期申报，需到办税服务厅申报。

九、问题反馈

纳税人在使用电子税务局过程中，如遇到相关申报问题，可以通过以下4种方式，要求税务机关协助：

（一）湖北税务微信公众号

在湖北税务微信公众号查看汇算清缴相关税收政策、税收热点、操作流程及培训课件。

（二）在线提交问题

电子税务局网上申报系统有在线问题提交功能，纳税人可以通过申报列表界面的【问题提交/查看】模块，在线提交相关申报问题，并查看问题处理结果及建议。

（三）拨打12366纳税服务热线电话。

（四）电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。