全面数字化的电子发票常见问题即问即答

开具红字全面数字化的电子发票

　　49.什么情况下可以开具红字全电发票?

　　答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

　　(1)蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定(已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表)时，不允许发起红冲;

　　(2)蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣(改退)”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲;

　　(3)蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红;

　　(4)发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

　　50.试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲?

　　答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

　　51.通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择?

　　答：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”;商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

　　52.发起红冲时，应如何选择红字发票票种?

　　答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

　　(1)全电发票可以对全电发票、全电纸票(电子发票服务平台开具的纸票)、税控发票进行红冲;

　　(2)全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲;

　　(3)税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

　　53.如何对蓝字全电发票开具红字发票?

　　答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认;

　　受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台(当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认)发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　54.如何对蓝字税控发票开具红字发票?

　　答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票;

　　当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

　　55.试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具?

　　答：不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。

　　56.试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗?

　　答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

　　(1)冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红;

　　(2)蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分(即已加计部分)全额红冲;

　　(3)蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

　　57.对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求?

　　答：除问题56所述几种特殊情形外，对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：

　　(1)已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让;

　　(2)部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。

　　销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额;如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算;

　　服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额;

　　销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算;

　　(3)累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

　　58.试点纳税人取得全面数字化的电子发票后，若开票方发起红字发票开具流程后，受票方是否还可以对该发票进行发票用途确认?

　　答：全电发票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的全电发票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

　　全电发票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该全电发票未冲红的部分进行抵扣勾选;若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

　　59.试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求?

　　答：有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

　　60.试点纳税人对开具的全电发票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗?

　　答：试点纳税人开具全电发票后，当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

　　跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

　　61.试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，是否需要与蓝字发票一一对应?

　　答：是的。通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

　　62.试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程吗?

　　答：具体规则如下：

　　(1)销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回;

　　(2)红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单;

　　(3)购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单;

　　(4)已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

　　(5)发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

　　63.试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票?

　　答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票被红冲时，无需追回被红冲的全电发票及其纸质打印件;通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

电子发票服务平台税务数字账户

　　64.什么是电子发票服务平台税务数字账户?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印全电发票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。

　　65.电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用，通过对纳税人的发票数据分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。

　　66.电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题;并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对全电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

　　67.试点纳税人开出的全电发票如何交付给对方?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方(包括经办人)税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方(包括经办人)为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全电发票。

　　68.电子发票服务平台税务数字账户中“海关缴款书采集”模块的功能是什么?

　　答：“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。

　　69.电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书?

　　答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。

　　70.电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些?有哪些发票是目前无法归集的?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括全电发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票)、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

　　其中，对于有明确销售方或购买方(包括经办人)信息的发票，通过销售方或购买方(包括经办人)信息归集至销售方或购买方(包括经办人)的税务数字账户。若购买方(包括经办人)信息中没有纳税人识别号或身份证号码的，只在销售方归集。对定额发票等没有销售方信息的发票，根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的电子发票服务平台税务数字账户。对没有购买方(包括经办人)信息的(如定额发票等)发票，则不归集到购买方(包括经办人)的税务数字账户。

电子发票服务平台税务数字账户的查询功能

　　71.电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

　　72.试点纳税人可以在“进项税额转出情况查询”模块查询到哪些数据?

　　答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。

　　73.进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票?包括海关缴款书吗?

　　答：包括被列为异常凭证的已经认证抵扣的发票，以及开具红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。

　　74.试点纳税人如何通过电子发票服务平台对开具、取得的发票信息进行查询?

　　答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

　　75.发票领用及开票数据查询可以查询什么内容?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及开票数据查询功能，主要可以用于查询发票领用存状态、发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数情况;正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数(领用、库存份数主要涉及纸质发票)。

　　76.发票状态查询是指查询发票的什么状态?

　　答：试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的全量发票查询模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、下载格式、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。

电子发票服务平台税务数字账户的发票查验功能

　　77.全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些?

　　答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验;试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

　　78.如何登录全国统一的发票查验平台?

　　答：社会公众通过输入网址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，进入全国统一的发票查验平台。

　　79.电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验(手工单张录入，单张文件导入);二是批量发票查验(下载模板录入信息导入查验)。

　　80.手工导入发票查验都支持什么发票格式?

　　答：支持导入以下几种格式的电子发票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。

　　81.试点纳税人在什么时间可以通过电子发票服务平台税务数字账户查验全面数字化的电子发票?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。

　　82.全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票?

　　答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

　　83.电子发票服务平台税务数字账户能否对非开具给本人或者本单位的发票进行查验?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户可以对取得的开具给本人或本单位的发票进行查验，也可以对非开具给本人或者本单位的发票进行查验。

　　84.在电子发票服务平台税务数字账户上发票单张查验和批量查验的结果有什么不同?

　　答：发票单张查验的结果是对该发票信息进行可视化展示(可以看到整张发票)，批量查验的结果是只能显示查验的发票相符或者不相符。

　　85.批量查验是否可以只录发票号码?

　　答：不可以。如果批量查验只输入发票号码，无法对发票里的交易信息(单价、数量、时间等)进行核验，故只能在批量查验之前录入全部发票信息才能校验发票信息是否一一对应，对应则相符，反之不相符。

电子发票服务平台税务数字账户的发票勾选确认功能

　　86.20XX年X月X日，杭州市纳税人接收到带有“增值税专用发票”字样的全电发票及其他符合规定的全电发票等凭证用于申报抵扣增值税进项税额、申请出口退税或代办退税的，应该怎么进行用途确认?

　　答：仍然通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。

　　87.电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块包括哪些功能?

　　答：“抵扣类勾选业务”模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。

　　88.电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些?

　　答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：

　　(1)异常增值税扣税凭证;

　　(2)已作废的发票;

　　(3)之前所属期已确认用于其他用途的发票;

　　(4)已用于冬奥会退税的发票;

　　(5)已全额冲红的发票;

　　(6)其他。

　　89.电子发票服务平台中被部分红冲的发票是否可以进行抵扣勾选?

　　答：可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

　　90.电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么?

　　答：试点纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2017年1月1日至本次勾选增值税所属期的最后一日。

　　91.电子发票服务平台税务数字账户“注销勾选业务”模块的作用是什么?

　　答：试点纳税人需要注销时，可以通过此模块对注销当期未勾选的发票进行勾选。

　　92.在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销?

　　答：可以。若试点纳税人需对“已勾选(抵扣)”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选(抵扣)”的发票，点击“撤销勾选”即可。

　　93.电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块的作用是什么?

　　答：电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块是供试点纳税人将勾选的发票用于申报抵扣、出口退税等用途确认，并对发票数据进行归集、实时统计。

　　94.发票用途确认后需要注意什么?

　　答：一是试点纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。二是发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。

　　95.电子发票服务平台税务数字账户“发票用途确认”模块中的汇总展示信息提醒功能，能否查看明细数据?

　　答：可以查看明细数据。例如：其中的“红字发票提醒”子模块，可查看红字发票明细清单，也可根据开票日期查询历史月份的红字发票明细;“上游风险企业提醒”子模块，可查看上游风险企业信息、上游风险企业开具的发票信息;“取得不得抵扣增值税专用发票提醒”子模块，可查看不得抵扣增值税专用发票的发票信息，在详情页可查看货物信息。

　　96.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　试点纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，试点纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为试点纳税人调整发票用途。

　　试点纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如试点纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，试点纳税人可以重新确认发票用途;如果试点纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

　　97.纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表?

　　答：(1)试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中;开具的带有“普通发票”字样的全电发票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第3至4列“开具其他发票”栏次中。

　　一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。

　　一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

　　(2)试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”;开具的“普通发票”字样的全电发票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。

　　98.试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除?

　　答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。

　　试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

　　(1)试点纳税人取得自产农产品免税普通发票，如何计算申报进项税额?

　　A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。A纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品发票”和“农产品加计扣除勾选”模块。A纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通发票，在申报期进行发票用途确认时，A纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”;选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

　　当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　(2)试点纳税人取得农产品收购发票，如何计算申报进项税额?

　　B纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。B纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

　　当B纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　(3)试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额?

　　C纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。C纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行发票用途确认时，C纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模纳税人处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”;选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

　　当C纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　(4)试点纳税人取得了9%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额?

　　D纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行发票用途确认时，D纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

　　当D纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　(5)试点纳税人2020年取得的农产品收购发票和销售发票，如何计算申报进项税额?

　　E纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。E纳税人有一张2020年取得的已抵扣自产农产品销售发票但未进行加计扣除。在进行发票用途确认时，E纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述发票进行补录，补录成功后，即可看见该发票的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　99.试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选，如何处理?

　　答：试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

　　当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

　　100.试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理?

　　答：试点纳税人取得的农产品海关缴款书在进行发票用途确认时，如果该海关缴款书不在可勾选海关缴款书明细中，无法进行用途确认。试点纳税人可通过“农产品加计扣除勾选”模块海关缴款书的补录功能进行农产品海关缴款书的发票信息补录，补录成功后，即可在“农产品加计扣除勾选”模块看见该发票的明细数据。

　　当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

发票入账

　　101.电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能?

　　答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。

　　电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。

　　102.我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证?

　　答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

　　103.我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗?

　　答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6 号)的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

　　104.哪些发票可以使用发票入账服务进行入账?

　　答：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的可以使用入账服务进行入账：

　　(1)异常增值税扣税凭证;

　　(2)已作废的发票;

　　(3)之前入账的发票;

　　(4)其他。