国税发[2004]110号 国家税务总局关于印发《税控收款机推广应用实施意见》的通知[条款修订]

　　三、[条款废止]分清推广职责，加强协作配合

　　为了避免在推行工作中的职责交叉，进而带来纳税人重复购置机具，明确推广工作分工为：凡是缴纳增值税的纳税人，其购置税控收款机的推广使用工作由国家税务局负责;凡是缴纳营业税的纳税人，其购置税控收款机的推广使用工作由地方税务局负责。

　　既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税人，按规定分别核算且分不同收款柜台的，应当分别购置税控收款机;在同一柜台需要同时处理涉及增值税和营业税收款业务的，以主营业务确定税控收款机配置机型和管理机关。 国家税务局、地方税务局工作中要紧密配合，加强协作，尤其是对既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税人，要准确划清其所从事的业务范围，认定主营业务，避免重复购置，确保推广工作顺利进行。

　　四、推广应用的方法与步骤

　　根据推广应用工作的需要，力争大中城市和经济发达地区符合条件的用户在3年左右、小城镇和欠发达地区在5年左右基本普及税控收款机。推广应用应根据不同地区、不同行业、不同规模、不同类型用户的特点，注意策略和方法，采取先易后难、先经济发达地区，后经济欠发达地区，逐步推行。

　　推广工作大体分为以下三个阶段：

　　(一)[条款废止]准备阶段(2004年10月底前) 各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局应对本地区用户的经营情况做好充分的调查研究，以此为基础，就推行的行业、用户标准、方法步骤、招标选型、使用管理、优惠政策、在用机器的改造等问题，联合制定本地区的实施方案，报当地政府批准后实施。同时，充分利用报刊、电视、广播等媒体，广泛宣传税控收款机推广使用的重要意义，以获得社会各界及用户的理解与支持，为推广应用工作创造一个良好的社会氛围。在国家质检总局公布第一批获得税控收款机生产许可证企业名单后，各地即可开始实施选型招标工作。

　　(二)试点阶段(2004年11～12月底) 在全面推广前，各省、自治区、直辖市和计划单列市可选择1～2个地区作为试点。试点的重点工作不仅要关注范围的确定、用户和机器的选择、维修服务以及推行方式等，更要注重纳税申报与数据采集以及应用于管理的可操作性试验，以发现问题，总结经验，为全面推行创造条件。对前期已经试点、条件比较成熟的地区，也可不再试点，直接进入推广阶段。

　　(三)推广阶段(2005年1月开始) 试点顺利完成且各项准备工作就绪，即可进入推广阶段。 每个阶段的具体时间和方法，由各地根据本地实际情况确定。鉴于推广应用工作涉及多部门、多环节协作，是一项较为复杂的系统工程，启动时间若有调整，总局将及时通知各地。

　　五、抓住关键环节，落实推行工作

　　(一)选型招标 1.按照《通知》的规定，凡通过资质审查并取得税控收款机生产许可证的企业(以国家质检总局的公告为准)，均可参加各省、自治区、直辖市和计划单列市政府组织的选型招标，中标后方能进入市场销售。因此，税控收款机选型招标应当实行“公开招标”方式进行。选型招标工作由省、自治区、直辖市和计划单列市统一组织，不得层层下放。招标结果应当在所辖行政区域内公告，并上报国家税务总局备案。禁止选用没有通过资质审查并未获得税控收款机生产许可证的产品。 2.税控收款机的选型招标文件的内容应当包括机器的功能、性能、质量、价格及其售后服务等要素在内，招标条款中不得提出违反国家标准的技术要求。销售价格应当按照中标企业的报价确定;参加招投标的企业，在投标文件中必须有明确的售后服务承诺和承担相关责任的条款;其中保修年限和维护费用的收取标准及方式应当在招标文件中统一要求，投标文件必须作出响应。 中标企业的企业、产品型号、销售价格、售后服务承诺和承担的相关责任、保修年限和维护费用的收取标准及方式等，均应随招标结果一并向社会公告。 3.中标的生产企业数量应严格控制在5至10家范围内。招标活动可根据国家质检总局公告的名单的次数分批进行招标，但第一次中标的数量不得少于5家，以后分批增招中标与第一次中标的总和不得超过10家。 4.各地的招标工作应严格按照《中华人民共和国招标投标法》以及《国务院关于进一步规范招标活动的若干意见》(国办发[2004]56号)的有关规定实施。为了规范各地招标工作，总局制定了《税控收款机产品选型招标范本》供各地在选型招标中参照使用。各地税务机关可在总局通信服务器d：/ineptpub/ftproot/centre/征管司目录中下载范本文稿。

　　(二)销售与购置 1.企业产品的销售方式由生产企业自行确定，可采取自销或代理销售的方式。需要销售代理的代理商由生产企业自行确定，同时向当地税务机关备案。税务机关不得以任何方式为生产企业推荐、指定代理商。 2.用户有权在所有中标的企业产品中自行选购与其经营业务相适应的品牌和机型，税务机关不得采取任何手段指定品牌和机型，不得强制用户选购某种产品。 3.跨区域经营的用户需要集中购置的，可向购置地主管税务机关申请购置证明，送达用户分支机构所在地主管税务机关备案;也可以由其分支机构就地购置。 4.所有中标的生产企业应当在用户购置税控收款机前，做好产品性能介绍以及如何使用机器的免费培训，以便用户了解产品、选择产品。税务机关应当对此加强督促。用户购置税控收款机后，生产企业或由其确定的售后服务单位，要按事先公告的服务承诺，向用户提供安装、调试、培训、维修等各项服务。 (三)注册登记 按照《通知》和省、自治区、直辖市及计划单列市政府的规定应当使用税控收款机的用户购置机具后，应当立即到当地主管税务机关进行税控收款机的注册登记。新开业的用户，应当在办理税务登记的同时购置机具，并完成税控收款机的注册登记。在专业市场内，由于用户比较集中，可采取由市场主办单位集中管理，统一购置(分别摊销)使用税控收款机。何种专业市场采用集中购机开票，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关确定。

　　(四)税控初始化 税务机关根据用户填写的《税控收款机注册登记表》，通过用户购置税控收款机随机配置的“税控卡”和“用户卡”，使用总局统一研制开发的《税控收款机管理系统》对用户使用的税控收款机进行税控初始化，设定税收管理、发票管理以及机器管理的有关信息和程序。税务机关在使用《税控收款机管理系统》时，要与综合征管软件做好衔接，直接从中调用用户的基本信息。 税控收款机税控初始化和《税控收款机管理系统》的应用与操作，以及税控收款机变更、注销等问题，总局将另行下文，并将专门组织培训。

　　(五)发票管理 1.税控发票的印制。税控收款机开具的税控发票是一种新式的机打发票。税控发票应当载明的基本内容包括：付款方名称、付款方代码(非抵扣发票可不设此栏)、收款方名称、收款方代码、项目、开票金额、开票日期、发票分类代码、发票号码、税控码等，属于代开发票的还应包括代开单位名称、代码等内容。总局将对税控发票的基本式样、规格、联次以及印制、使用问题另行规定。各地要按照总局规定的税控发票的基本要求设计票样，在保证税控发票基本内容和基本格式的前提下，尽可能地满足适用行业的特点以及用户使用需求，同时，必须按照总局全国发票统一编码规则，编制发票分类代码和发票号码印制税控发票。 2.税控发票购票管理。税务机关在向用户提供税控发票时，要严格按照税控发票写卡规定、程序和授权进行操作。发票发售除首次购票外，要严格实行验旧售新制度。用户每次购买新票时，要携带用户卡，税务机关发票发售岗位不仅要查验用户卡中记录的已开票份数与所售出票份数之间的领、用、存逻辑关系，而且要查验用户卡中记录所开发票是否已在纳税申报同时报送数据并清零，两项查验无误即可发售新票，否则，不予发售新票，并应要求纳税人补正，同时将有关情况及时告之相关部门，采取措施监督检查。为了保证用户在机器出现故障时有票可用，可根据管理需要提供少量定额发票，或由税务机关代开。 3.税控发票的真伪辨别。税控发票采用了密码技术，每份发票都打印有税控码。消费者和税务人员可通过特服电话(12366)、互联网及税务机关的《税控收款机管理系统》准确地查询和辨别税控发票的真伪。

　　(六)在用收款机的改造 妥善解决好在用收款机的改造问题，减少用户的损失，是推广应用的过程需要解决的重点和难点问题，务必慎重处理。《通知》规定，“对本通知下发前在用的收款机和非国家标准的税控收款机，首先应当向当地主管税务机关进行备案，有条件的可以进行税控功能的改造。不易实施改造的，可采取逐步更换的方式加以解决”。为此，在对在用收款机进行备案登记的前提下，应按以下四项要求加以改造并检验：一是能够准确、完整记录开票数据并做到记录不可更改;二是能够通过总局开发的《税控收款机管理系统》的初始化;三是能够为《税控收款机管理系统》所采集接收;四是所开发票凡涉及付款方抵扣的必须具有抵扣功能，包括具备抵扣数据项目、数据能够在抵扣方认证。凡是符合要求的可继续使用;凡是达不到上述要求的，税务机关应当对机具生产企业和软件开发企业提出修改要求，限期修改，经检验检测合乎要求的，在为用户升级后允许继续使用。修改后经检验检测仍不能达到要求的，应当淘汰更换为符合国家标准的机具。与原非国标税控收款机配套使用的库存空白发票，只要印制的项目内容与总局规定税控发票应当载明的基本内容相符的，可以继续使用;否则作报废处理。