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小伙伴们，在我们的概念中，小规模纳税人增值税按季申报。但是从这个月开始，这类小规模纳税人也列入按月申报的队伍喽！一起来了解！ 自2016年8月1日起， 试点范围月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。 试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 住宿业的小规模纳税人可以自开专票，那么主管税务机关，为其核定的单份专用发票最高开票限额是多少？ 根据国家税务总局公告2016年第44号规定：主管税务机关为试点纳税人核定的单份专用发票最高开票限额不超过一万元。 1、申报期限 小规模纳税人增值税按季申报，但是住宿业自开专票的小规模纳税人特别注意，因为自行开具专票，故增值税是按月申报，这个月千万别忘记申报噢。 特别注意，地税附加税如果是按季申报的，需要联系税务机关修改为月报。 2、表单填报 当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
办税群财税问题分享
1、个税DAT文件上传提示，尊敬的纳税人：国家税务总局金税三期即将在10月份上线，个人所得税客户端已升级，近期在申报前请先更新客户端软件。具体上线时间请注意税务机关公告。
答：原因是上传的DAT文件不是最新版本，点击确定后即可提交完成申报。 也可以更新个税客户端软件版本，然后，把要上传的文件，重新打开，再保存为最新版本的文件，再上传就没有该提示。 升级方法： 方法一：打开个税文件夹，点击客户端软件，跳出是否更新，选择“是”； 方法二：点击个税客户端软件文件夹里的“自动更新来”来更新； 方法三：若更新失败，建议删除电脑上老版本个税，登录到地税网上申报系统，直接下载新版本个税。 2、一般纳税人公司承租房屋取得专票可以抵扣吗？那员工承租的房子取得发票可以抵扣吗？ 答：一般纳税人承租方取得出租方开具的增值税专票，与企业生产经营有关并且不属于不得抵扣项目的，可以抵扣。 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 ….. （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 员工如果仅仅是代替公司办税承租房屋事项，发票的抬头是公司名称，租房用于企业生产经营并且不属于不得抵扣项，是可以的。但是如果是员工个人租房，公司报销给予福利，无论发票抬头是个人还是公司，属于不得抵扣项，不能抵扣。 3、我们公司是电商一般纳税人公司，取得对方开具的收派服务费专票可以抵扣吗？ 答：一般纳税人取得收派服务的专票，不在不得抵扣进项之列，即可以抵扣。 依据：财税2016 36号文附件1 收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 4、一般纳税人购买的设备，使用后再出售给私人的，私人不要发票，那纳税人不开具发票可以吗？ 答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。建议企业开具发票给个人，如果不要可以自行先保存好。如果不开票，也要作为未开票收入，缴纳税款。 5、电商企业销售货物，然后由快递公司进行快递派送，那电商企业支付的快递费如何做账呢？ 答：1）电商企业销售货物时 借：其他货币资金—支付宝账户存款 贷：主营业务收入—商品 主营业务收入—运费（快递费） 应交税费—应交增值税（销项税额） 2）支付快递费时 借：主营业务成本—运费（快递费） 贷：银行存款 3）电商公司结转成本 借：主营业务成本 贷：发出商品 4）电商公司支付宝账户提款 借：银行存款 贷：其他货币资金—支付宝账户存款 6、一般纳税人企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税如何账务处理呢？那直接减免的增值税又该如何账务处理呢？ 答：1）企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税， 借：银行存款贷：营业外收入--补贴收入 2）对于直接减免的增值税， 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入--补贴收入 |
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