“增值税发票管理”在线访谈录

　　michelle 问题：我公司的经营范围是：软件开发，计算机技术开发、技术服务，电子通信与自动控制技术研究、开发；信息系统集成服务；软件销售；软件批发；增值电信服务等。而税种核定通知书上写的品目是其他行业。请问我公司可以开销售软件，技术服务费，信息服务费的发票吗？因为我公司是小规模纳税人，请问我可以去税局代开以上项目的发票吗？

　　焦照华 副调研员 回答：您好！小规模纳税人发生上述业务属于增值税应税行为，可自行到税务机关领用普通发票开具；如须开具增值税专用发票可到主管税务机关前台代开。

　　阿美 问题：您好！请问公司的通用机打发票过期了，不能在电脑上操作办理验旧换新的手续，应该如何办理？谢谢！

　　林木荣 副局长 回答：如果您领用的通用机打发票已开具一张以上的，则可以在普通发票管理系统的发票录入模块对未开具的空白发票整段作废处理，然后再到税务机关办理验旧供新手续；如果您领用的通用机打发票全部为未开具的空白发票，则无法在系统进行作废处理的，应持空白发票到税务机关办税服务厅办理发票缴销手续。

　　超超 问题：您好，我是一家事业单位的财务人员，最近经手的报账业务取得广州的国税通用机打发票是2013年10月开具的，在广州国税网站查验后显示是该单位使用、但未采集开票信息。想请问一下，国税局对于发票信息的采集有时限要求吗？这样的发票能够作为财务报销依据吗？谢谢。

　　林木荣 副局长 回答：您好！如果您查询的发票显示未采集开票信息，则可能该单位没有及时办理发票验旧手续及报送电子数据，如您对发票的真伪仍有疑问，可持发票原件到广州市的辖区征管国税机关进行发票真伪鉴定。详细建议您登陆广州市国家税务局网站，在“首页->办税服务->办税指南->发票管理”栏目查看《发票真伪鉴定》的相关内容。

　　雯 问题：我想问问防伪开票系统6.15版打印的问题，如果密码区刚好打印到框框里面了，但是发票代码和发票号码最后一位打印不出来，这样会影响到发票的认证吗？ 

　　林木荣 副局长 回答：根据增值税专用发票使用管理规定，打印的发票代码、号码必须与印刷号码一致，该票的发票代码和发票号码最后一位没有打印完整，应作废处理。 

　　紫藤舒阳 问题：主持人您好，我有个问题想咨询下，过了180天没认证的发票有什么处理的方法吗，这条政策如果是是死的，那销货方不是要无条件承担这些税金，给客户大金额发票，到是对方怕无法付款，迟迟没有拿去抵扣呢，然后就过了认证期，又退回给销方。 

　　焦照华 副调研员 回答：您好！根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号），对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果您公司发生上述文件中规定的客观原因（如买卖双方因经济纠纷等）导致增值税扣税凭证逾期未认证，可以向主管税务机关申请办理逾期认证抵扣增值税扣税凭证。 

　　卷卷羊 问题：办理开具红字增值税专用发票通知单，是不是只有网上受理？税务局前台也受理吗？ 

　　焦照华 副调研员 回答：您好！纳税人申请办理开具红字增值税专用发票通知单，可在网上办税大厅受理，也可到主管税务机关前台办理。 

　　LILY 问题：我司是一般纳税人，增值税专用发票最大开票额含税价为117000元，票量是每月50份，现有大合同金额是5，350，000元，请问大合同能否去税局前台申请，代开发票，直接按合同金额开一张5350000元的发票呢？ 

　　焦照华 副调研员 回答：您好！增值税一般纳税人不可向税务机关申请代开增值税专用发票。如企业经营需要，可向主管税务机关申请提高专用发票最高开票限额，经主管税务机关批准后可开具相应金额的增值税专用发票。 

　　summer 问题：开票限额为万元、十万元的增值税专用发票和增值税普通发票最高可以开具多少金额？ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！增值税普通发票开票限额与增值税专用发票的规定一致，是指发票开具的不含税销售额不得达到的上限额度。例如：开票限额为万元，则其最大开票限额是不含税价为9999．99元；如开票限额为十万元，则其最大开票限额是不含税价为99999．99元。 

　　幺幺 问题：咨询一个关于营改增后，售后回租，承租方如何开具本金发票的问题？2013 106号文规定：有形动产融资性售后回租服务 以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。而融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，要以承租方开具的发票为合法有效凭证扣除，事实上按照13号文规定：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税。按照不征税即不开票的惯例，售后回租业务中，出租人一般无法获得承租人开具的发票。两个文件的矛盾，操作中如何解决？谢谢！ 

　　韩流柱总经济师 回答：您好！根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。因此，发生融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为应当按照上述规定开具普通发票。 

　　Sami 问题：你好，之前去过广州的税局查询发票真假，工作人员说普通发票不能辨真假，那是不是就是说一律都能入账？ 

　　李静 副处长 回答：根据发票管理办法的有关规定，税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪。但由于全国各地税务机关监制的发票没有规定的统一防伪标识，因此，目前广州市国家税务机关主要受理的发票鉴定范围是：广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的发票。 其他地区的发票（含深圳市国家税务局监制发票）可通过登陆相关税局网站查询或到开票单位所属税务机关查验。 纳税人可携带需鉴定的发票原件、单位的介绍信（个人的凭身份证明）到广州市国家税务局辖区的国税局发票管理部门办理发票的鉴定。 

　　小飞 问题：我公司年应税销售额达到一般纳税人认定标准，已收到税务机关责令认定通知书，但我司不想申请认定，能否向主管税务机关申请代开增值税专用发票？ 

　　韩流柱总经济师 回答：您好！根据《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》（广东省国家税务局公告2012年2号）的规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人（财政部、国家税务总局规定可不办理一般纳税人资格认定的除外），应按规定申请一般纳税人资格认定。超过标准且未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，不得到税务机关申请代开增值税专用发票，经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，视为“逾期未申请认定一般纳税人”，使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。 

　　Xy 问题：开发票的电脑重装系统后之前开过的发票都没有了，开发票的资料也没有了，应该怎么恢复这些数据？ 

　　林木荣 副局长 回答：您好！为了避免电脑故障丢失发票数据，应定期对“普通发票管理系统”进行数据备份处理。如未做好数据备份，出现以上情况的，需持发票到税务机关办税服务厅办理发票验旧手续。 

　　ww 问题：我司在某快餐连锁企业附设的外卖点购买了食品，请问对方应该开具国税还是地税发票？ 

　　林木荣 副局长 回答：您好！根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第62号）的规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。因此，您公司应向销售方索取国税发票。

　　uuuu 问题：请问电信的充值、销售电话卡服务是否属于电信业的增值服务？还是基础服务？可以开具什么发票？ 

　　焦照华 副调研员 回答：您好！从2014年6月1日起，电信业营改增试点纳税人取得的电信的充值、销售电话卡收入属于预收款，应按照实际发生的服务划分电信基础服务或增值服务，并开具普通发票或增值税专用发票。 

　　果果 问题：你好！请问一下，我5月份已经把发票开完了，6月份已经没有发票开了，我什么时候可以去国税局购买发票，要带什么资料去？ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！您可在6月份到税务机关领用发票，领用发票时需提供以下资料：1、《发票领购簿》；2、经办人身份证明（原件）；3、税控IC卡或税控盘（领用增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输专用发票、机动车发票的）；4、通过网上办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的《普通发票网上验旧汇总单》。直接在办税服务厅办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的《发票验旧汇总单》。 

　　小鸡毛 问题：我司是小规模，销售一批商品，给了购买方一定折扣，购方要求我们开票时写明货物原价和折扣额，我也听说销售额和折扣额在同一发票注明可按折扣后销售额计税，但到前台代开专用发票时，工作人员说，发票票面打印不了折扣额，说是因为税务系统原因，是这样的吗？我公司经营给折扣的情况较多，我应该怎么办？