“增值税发票管理”在线访谈录

　　焦照华 副调研员 回答：您好！小规模纳税人在前台代开增值税专用发票，如有销售额折扣，可按折扣后的销售额和税额开具。由于系统限制，折扣前销售额和折扣额暂不能在同一张发票上分别显示，但可在发票备注中注明折扣情况。 

　　li305515137 问题：我有个问题， 我们到底要怎么去杜绝，辨别一些假发票？除了造假的发票， 通用机打发票也经常发现开票信息与机关采集符合，而当月报销过的发票一般会计就不会回头再查，. 而采集信息都是在开票的次月， 很容易造成企业不小心用到假发票报销。 

　　李静 副处长 回答：您好！如您对发票真伪仍有疑问的，可持发票原件到广州市国家税务局辖区国税机关发票管理部门办理发票的鉴定。 〔11：12：34〕

　　CICY 问题：你好，我公司收到一张发票，像是假的，但上网查不了。 

　　李静 副处长 回答：您好！如您对发票真伪仍有疑问的，可持发票原件到广州市国家税务局辖区国税机关发票管理部门办理发票真伪鉴定。 

　　Jacky 问题：网上如何进行增值税专用发票验旧？ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！增值税专用发票目前暂未实现网上验旧。 

　　兔宝宝 问题：好！请问已开出的增值税“普通发票”因客户原因退回发票（已跨年），请问红冲有时间限制吗？多长时间内必须红冲掉？ 若是增值税专用发票同上情况，又是多久红冲时限。若在期限内无需开出的发票，也能红冲吗？ 

　　焦照华 副调研员 回答：您好！增值税红字普通发票纳税人可根据《发票管理办法》自行开具。增值税一般纳税人开具红字增值税专用发票，按照《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定申请开具。由于申请开具红字专用发票的情形有多种情况，具体可查阅该文件。小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的办法处理。 

　　uuuu 问题：请问一下，电信业的企业自印发票可以用到什么时候哦？ 

　　李静 副处长 回答：您好！电信业企业使用地税税务机关监制的自印发票使用期限是2014年11月30日止。 

　　小鸡毛 问题：发现网上有个发票流向查询的功能（具体路径：首页-》办税服务-》涉税查询-》发票流向查询 ），这个有什么用的？跟发票查验一样吗？刚试了一下，可以查询到发票的购买方，但没有开票日期。 

　　李静 副处长 回答：您好！该功能可即时查询该发票是否为开票方领用。 

　　000 问题：有两个问题想问一下嘉宾：1.达标纳税人申请一般纳税人认定期间（还没有批复时），可以申请代开专用发票吗？如果可以，是以什么税率申请代开？ 2.达标纳税人还未申请一般纳税人认定，也还未超过申请认定的期限，如果需要专用发票，可以申请代开吗？如果可以，是以什么税率申请代开？ 谢谢解答！ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！申请一般纳税人认定期间，在认定申请批复前，纳税人可申请代开增值税专用发票，以3%的征收率申请代开。 

　　lily 问题：请问，销售方需要开具红字发票，有时间限制并且有相关文件规定销售方开具红字发票预期多久不能办理？ 

　　林木荣 副局长 回答：您好！增值税红字普通发票纳税人可根据《发票管理办法》自行开具。增值税一般纳税人开具红字增值税专用发票，按照《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定申请开具。由于申请开具红字专用发票的情形有多种情况，具体可查阅该文件。小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的办法处理。 

　　辉群 问题：你好，请问我司是智能科技有限公司，开具国税专用发票，我司经营范围有涉及到系统安装工程的，安装工程是属于国税开具发票还是地税呢？如果是地税发票，那我可以申请开具吗？大概有什么要求规定？谢谢。 

　　谭家健 副局长 回答：您好！根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。第六条的规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； 

　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。请按上述条例界定您公司的应税行为。 

　　AO 问题：Q单位是零售商店，已认定为一般纳税人资格，2014年4月已申请了防伪税控申请和增值税专用发票票种核定，5月已领到了IC卡和电脑，请问之前用的国家税务局通用机打发票就不能用了吗？要去申请增值税普通发票才可以？ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！按照规定，已纳入防伪税控管理的一般纳税人零售企业，可继续使用通用机打发票。 

　　000 问题：对了，还有一个问题：《增值税专用发票》和《货物运输业增值税专用发票》若未按规定在发票开具之日起180日内办理认证，180天后无法冲红处理。我们纳税人应该怎么办？？怎么进行税务处理？ 

　　谭家健 副局长 回答：您好！根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号），对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果您公司发生上述文件中规定的客观原因（如买卖双方因经济纠纷等）导致增值税扣税凭证逾期未认证，可以向主管税务机关申请办理逾期认证抵扣增值税扣税凭证。 

　　小鸡毛 问题：谭局所说网站的“发票查验”，可以查询哪些发票？包括企业的冠名发票吗？定额发票可以吗？里面要输入开票日期，定额发票如何输入？还有如果发票开具后，开票方发生了名称变更，我输入时应按输入新的名称还是旧的名称？如果开票方注销了又可以查询到吗？不好意思，问题比较多，有劳领导费心了。 

　　谭家健 副局长 回答：您好！广州国税网站的“发票查验”模块可以查询广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的普通发票，企业的冠名发票、定额发票也可以查询。定额发票可通过“广州国税网站——涉税查询——发票流向查询”模块查询，只需录入发票代码及发票号码，无需录入开票日期。如果发票开具后，开票方发生了名称变更，输入时应输入新的名称。如果开票方注销了，同样可以查询。