陕会协[2024]95号 陕西省注册会计师协会关于印发《陕西省会计师事务所综合评价办法》的通知

陕西省注册会计师协会关于印发《陕西省会计师事务所综合评价办法》的通知

陕会协[2024]95号                      2024-7-3

各会计师事务所：

　　经陕西省注册会计师协会第三届理事会第十六次会议审议通过，现将《陕西省会计师事务所综合评价办法》印发，请遵照执行。

　　税 屋附件：陕西省会计师事务所综合评价办法

陕西省注册会计师协会

2024年7月3日

　　附件

陕西省会计师事务所综合评价办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为综合反映与评价我省会计师事务所(以下简称事务所)发展水平，引导头部事务所做强做优，中小事务所做精做专，不断提升服务社会经济高质量发展的能力，根据中国注册会计师协会(以下简称中注协)《会计师事务所综合评价排名办法》《关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见》《中华人民共和国注册会计师法》和《陕西省注册会计师协会章程》，结合我省实际，制定本办法。

　　第二条 陕西省注册会计师协会(以下简称省注协)负责组织全省事务所综合评价工作，并发布事务所综合评价排名信息。

　　第三条 事务所综合评价排名原则上每年度开展一次，一般在每年9月底前公布排名信息，具体时间由省注协根据情况确定。

　　第四条 省注协按照当年参评事务所数量综合考虑决定公布排名数量。

　　第五条 事务所自行决定是否参加省注协组织的综合评价排名。决定参加排名的，应向省注协提供评价所需的数据及信息，并对数据及信息的真实性负责。排名结果及相关结论、信息基于事务所提供的数据和信息来源，并不代表省注协的观点和看法。

　　第二章 参评条件

　　第六条 在陕西省行政区域内合法设立的事务所(分所)，均纳入综合评价范围，具有下列情形之一者除外：

　　(一)未持续达到规定的设立条件;

　　(二)未充分履行章程规定的会员义务;

　　(三)填列综合评价信息严重失实;

　　(四)省注协认定不能参加综合评价的其他情形。

　　第七条 省外事务所在陕西省设立的分所，参加综合评价时视同独立所管理。本省事务所在省内、省外设立分所的相关数据由总所合并上报。

　　第八条 涉及合并、分立事项的事务所，在上年度12月31日前办结以下所有手续的，应当以合并、分立后的事务所参加综合评价和排名：

　　(一)形成合并、分立相关会议决议及合伙人(股东)协议，签订合并、分立协议;

　　(二)完成市场监督管理部门变更登记手续;

　　(三)完成事务所财政变更备案;需要变更名称的，应取得新的事务所执业证书;

　　(四)领取变更后的中注协单位会员电子证书。

　　第三章 评价指标

　　第九条 事务所综合评价从收入、内部治理、人力资源、处理处罚等4个方面反映事务所的综合情况，共11个指标，包括：

　　(一)收入。指事务所经过审计，抵销内部协作收入后的上年度合并报表业务收入。涉及合并、分立事项的，相关团队收入以会计核算的实际发票开票收入为准，在相关事务所之间进行划分;

　　(二)最近3年内部晋升合伙人(股东)比率。指最近3个年度内，事务所晋升的合伙人(股东)数量占3年前执业超过5年且年龄在60周岁以内的注册会计师数量的比率。内部晋升合伙人(股东)，是指在事务所执业超过3年后晋升的合伙人(股东);

　　(三)合伙人(股东)党员比率。合伙人(股东)党员比率指事务所党员合伙人(股东)数量占事务所全部合伙人(股东)数量的比率;

　　(四)品牌延续时间。指事务所现用名称的使用年限;

　　(五)信息化支出水平。指事务所财务报表中的“信息化支出”占事务所年度业务收入的比率。信息化支出指审计软件开发费、管理信息系统开发费、软硬件采购费、软硬件运维费、网络服务费等支出;

　　(六)注册会计师人数。指评价年度内，通过年检的注册会计师人数;

　　(七)执业超过5年且年龄在60周岁以内的注册会计师人数;

　　(八)人才培养支出水平。指事务所财务报表中的“人才培养支出”占事务所年度业务收入的比率。人才培养支出指事务所境内外培训支出的合计数;

　　(九)领军(高端)人才数量。指事务所注册会计师行业领军(高端)人才数量;

　　(十)行业贡献指标。指事务所人员包括担任中注协或省注协常务理事、专委会委员，担任各级“两代表一委员”，执业质量检查人员、检查专家，参与行业课题研究、行业内授课等情况;

　　(十一)处理处罚。指最近 3 个年度内，事务所及其注册会计师、员工因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒;会计师事务所提供虚假注册材料、任职资格检查材料或作出不实承诺、填报信息不实、对相关事务所财务报表信息严重失实负有审计责任等情况，事务所因低价竞争被省注协约谈、发警示函、通报批评等情况。

　　第十条 事务所综合评价排名依据11个指标计算评分，总分共计1000分，各项指标分值、权重和计算方式将制定实施细则，并根据政策变化、操作实际等进行定期调整。

　　第十一条 为保证事务所综合评价工作的公平、公正，事务所信息的时期指标为上年度或 3 年内数据，时点指标以上年度12月31日为基准日。

　　第十二条 事务所综合评价排名信息发布中，如发现事务所填报信息不实，省注协将在综合评价排名信息中的处理处罚指标项中扣减相应分值，并责令相关事务所限期公告更正，对没有按期公告更正的相关事务所，将给予公开批评;对所填报信息严重失实的事务所，将给予公开批评，撤回所发布的事务所相关信息，并撤销参加下一年度综合评价排名的资格。

　　对相关事务所财务报表信息严重失实负有审计责任的事务所，按照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》作出惩戒;同时在综合评价排名信息中处理处罚指标项下扣减相应分值。

　　第四章 评价流程

　　第十三条 综合评价工作流程包括事务所填报、省注协审核并开展评价、综合评价排名公示、发布综合评价排名结果等环节。

　　第十四条 综合评价排名中的事务所相关信息来源于事务所自行填报数据。事务所应当对所填报信息的真实性负责。

　　第十五条 省注协根据事务所上报信息，依据会计师事务所综合评价指标计算方法及得分标准进行计算，形成会计师事务所综合评价排名信息。

　　第十六条 省注协对外发布《年度会计师事务所综合评价排名信息(公示稿)》，为期5个工作日。公示期内，省注协负责受理公示相关信息的投诉举报，并做出相应处理。

　　第十七条 公示期满后，结合公示期内各方反馈意见，形成《年度会计师事务所综合评价排名信息》，在履行报批程序后，对外正式发布。

　　第十八条 注册会计师协会工作人员在开展综合评价排名工作中，应保持公平公正，存在违反本办法规定的行为，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，依照国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

　　第五章 信息披露

　　第十九条 省注协根据事务所综合评价信息数据，按照本办法规定，计算并确认事务所的评价得分，将自愿参加排名的事务所，按得分由高到低排序，发布事务所综合评价排名信息，并同时披露以下信息：

　　(一)事务所年度业务收入总额;

　　(二)注册会计师人数;

　　(三)执业超过5年且年龄在60周岁以内的注册会计师数量;

　　(四)为事务所提供年度报表审计服务的机构;

　　(五)事务所及注册会计师最近三年内受到的刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况;

　　(六)专业贡献度(在促进某领域业务标准建设、推动某领域发展等方面做出的突出贡献，比如：承担财政部、中注协、省注协相关课题和专业标准的研究起草工作，担任财政部、中注协或省级注协专门(业)委员会的主任委员、副主任委员、委员等);

　　(七)事务所获得市级以上党团组织表彰情况;

　　(八)事务所市级以上“两代表一委员”情况。

　　上述信息以上年度12月31日为基准。

　　第六章 附 则

　　第二十条 本办法由省注协秘书处负责解释。

　　第二十一条 本办法自第三届理事会第十六次会议审议通过之日起施行。