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至于个人所得税，楼继伟部长在记者会上讲了以后，大家更为关注这个问题。个人所得税在我们国家的规模是7千多亿，占整体税收收入的6%多一点，跟国外相比可能是一个小税种。但是，它的重要性也是不言而喻的，因为它涉及到每个人的钱包。它到底怎么改革，大家认为有钱的人，你负担得起，按能力原则，你应该多负担税，就是说要公平地征税。通过公平地征税促进社会的公平，缩小分配差距，应该起这样的作用。怎么样才能起到这个作用呢？大家的想法就五花八门了，有的说提高起征点，专业的说法叫免征额，或者叫扣除额。是不是提高免征额、起征点就能够解决问题呢？我认为是解决不了的。如果不断地提高起征点，交税的人就越来越少。 现在只有7、8%的人在交税，90%多的人是不交税的，与个人所得税没关系，因为3500块钱以下的收入是不交税的。在这种情况下，交税的就是少数人，要发挥这个税种的调节作用就很困难。如果不采取这种办法，改换思路，怎么才能变得更加公平呢？我觉得更重要的是要把收入情况和财产情况摸清楚，让真正该交税的人不要偷漏税，首先要做到这一点。如果仅仅是调起征点，而这个问题没有解决，有很多的漏洞，结果只是管了工薪收入阶层，代扣代缴，一分钱也跑不掉。有些有钱人，有各种的避税方法，反而征不到，这就不公平，应该在这方面下工夫。 以后的税收应该考虑综合征收，这不是轻而易举能实现的。现在的11类所得是按不同的税率征收的，应该进行适当的合并。一步到位变成综合征收的话是非常困难的。综合征收就意味着把每一个人的所有收入都要搞清楚，加起来按照年度算账。这里面可能还有其他的扣除。说到扣除的话，征税单位就要相应发生变化，好多人都是以个人为单位，以后可不可以变成按家庭为单位来征税呢？那就是以家庭算总账，所有的收入是多少。然后根据家庭的情况进行相应的扣除，比如抚养小孩、有老人、有特殊的负担，比如还贷，都是用税前扣除，这就叫个性化征税。因为每个家庭的情况不一样，这样一来，税法就会非常复杂。 美国就是按照这种方式征税，税法有上千万字，普通老百姓根本看不明白，必须是专门的人替他交税。他也请税务师。如果没钱请不起税务师，税务局说多少就是多少，你也搞不清楚，他们的税法太复杂了。在这种情况下，要针对每个家庭的差异来征收个人所得税的话，对征管是巨大的挑战。在现有的法制环境下，会不会出现关系税、人情税，我跟你关系好，就给你少开一点。跟你关系不行，就多开一点。怎么样实施有效监督，这是很大的难题。实行以家庭为单位的综合征收，从一般意义上讲好像是有利于公平，或者是可以使个人所得税变得更加公平，但是要操作起来，没有适当的调整，有可能适得其反。所以一定要根据我们国家的国情来考虑。 关键词四：营改增扩围 Q：2015年，营改增要做到全覆盖，难度有多大？ 刘尚希：营改增越往后推进，难度越大。增值税适合制造业征收，现代服务业已经覆盖了一部分，以后要覆盖到所有的行业，剩下的都是难啃的“硬骨头”，比如像不动产，楼部长答记者问的时候已经谈到了这个问题。还有金融业的增值税，实际上也是相当困难的。主要难在增值额的确定上，增值额具有不确定性，确定增值额的时候面临很多技术上的难题。国外要对金融行业征收增值税都是采取变通的简易征收的办法。在我们国家，很显然不可能超越现有的征管水平和征管能力。在现有的征管条件下，也只能采取变通的办法。所以增值税的改革越往后越难。 除了这些行业做到覆盖以外，还面临的问题是增值税税率的档次太多了。增值税本来是中性的税种，它的前提是税率必须单一，不能分很多档。不同的行业分不同的税率，它就不是中性的税种，意味着它给不同行业带来的税负是不一样的，会产生严重的税收扭曲，不利于结构的转型升级。怎么样简化税率，这可能也是今年面临的重要课题。下一步怎么实施，要经过大量的测算分析。税种是向高的看齐，还是向低的看齐，还是向中位数看齐，要考虑各个方面，既考虑财政的收受能力，还要考虑企业的承受能力，还要考虑各个行业之间税负水平的均衡性。只有这样，增值税作为良税，它的中性作用才能真正发挥出来。 关键词五：减税清费 Q：加大财政直接投入，落实减税清费政策的难度有多大？政策和措施如何对应和完善？ 刘尚希：减税清费是当前的积极财政政策的一项重要内容，也是积极财政政策力度扩大的一种表现。减税就是结构性的减税。刚刚谈到营改增就是减税的效果，减税体现在各个行业，并不仅仅是在服务业消除了重复征税，在制造业也有减税的效果，因为制造业也要购买生产性服务，这可以扣税，也是一种减税的效应。实际上营改增带来的减税效应是最大的。 除此以外，还有针对小微企业的减税，国家出台了几次针对小微企业的减税政策，力度加大了，面也扩大了。针对小微企业的减税政策就是鼓励创业、鼓励创新。因为企业都是由小变大的，尤其是一些小微企业看起来规模小，但它有活力，而且创新意识很强，对于这样的企业，应该通过清费的办法，让它在起步阶段发展得更好。一个是门槛低，容易起步创办企业。在起步以后，要让它容易生存。因为税负高了不容易生存，做不好就死掉了。对于这样的企业，要给它好的税负环境，有利于整个产业结构的优化。减税跟当前的政策基调是吻合的。 除了减税以外，还有降费，主要是行政事业性的降费，去年已经取消了300多项的行政事业性的收费，今年还要进一步对这些收费进行梳理，该取消的取消，该保留的要说明为什么保留。降费要进一步的规范化。税收法定，收费也应当法定。我们现在一说税收法定是就税论税了，把费的问题放在了一边。其实不管是收费，还是收税，只要是政府收的，性质是一样的，也应当收费法定。怎么样在收费方面真正做到法定，也需要加强法制建设。我想这一点要跟全面降费结合起来，而不仅仅是说现在降了，过一阵子说不定又产生了，不能像割韭菜一样，现在割掉一批韭菜，过一阵子又长出来了，这得依靠法制建设才能防止“韭菜现象”。 关键词六：清理税收优惠 Q：今年的《政府工作报告》强调要加强对税收优惠政策，特别是区域税收优惠政策的规范管理。这是一项非常艰巨的改革任务。楼继伟部长也提到存在这样一种情况，就是各地的行政性的竞争，今后要维持全国统一市场，不能再搞行政性竞争，要公平的市场竞争。在当前经济面临下行压力期间，您认为清理的标准是什么？清理的步骤应该是怎样的？您的建议是什么？ 刘尚希：我认为这个清理是有必要的，而且要加快实施。地方政府搞这种区域之间的竞争，一个重要的手段就是变相的税收优惠，还有各种非税优惠，比如土地出让。怎么样清理呢？我觉得首先要把情况摸清楚，看看到底是什么样的情况。说实话，我们对这些情况不清楚。只有摸清楚了，才能有的放矢。各个地方形成了很多的变相优惠措施，有的已经承诺了，是不是中央一句话就彻底取消了呢？是不是要有一点的过渡措施呢？实际上这也是现实的问题。 不然的话，一些投资者可能要跟政府打官司。当然，你可能说中央调整了，地方政府没有责任，这也涉及到政府的诚信问题。还有现实的问题，企业原来考虑的是在税收优惠的情况下来进行投资运营，现在突然取消了，企业的成本会加大，怎么让企业生存。在经济整体存在下行压力的情况下，这个现实情况也得考虑。所以说清理是大方向，这是整体要求，应当做的。但是，也得根据实际情况，一步一步地做，把情况摸清楚，在这个基础上真正使清理收到实效。 为什么要清理？道理非常简单。如果各个地方都搞变相的税收和非税率优惠，我们的市场就不是全国统一的市场，要让市场在资源配置中发挥基础性作用就很难实现。如果是割据的市场，这个市场就不能起到优化资源配置的作用。所以要形成全国统一的市场，要公平竞争，这些五花八门的优惠政策就要取消掉。取消掉以后，地方可能会问，没有这些政策怎么招商引资？怎么发展经济？靠什么手段呢？实际上这就是转变发展思路的问题。 过去可能是靠好处，变相的税收优惠，给你一块地，表面上招拍挂，实际上是把钱给你了，等于是零地价。这种暗地里给好处的办法进行招商引资，到现在已经不合时宜了，这样只能带来投资行为短期化。政府这样做也是短期化的考虑。通过这种方式引进来的企业能存在多久？地方发展经济怎么办呢？最重要的是完善投资经济发展的环境，这方面是要下功夫的，比如基础设施建设，地方做了很多，这是硬环境。 另一方面更重要的是软环境，地方的体制、政策、社会治安，这些方面是需要地方下功夫去做的。这些如果做到位了，经营的环境非常好，我到你这儿来投资，额外的成本很低，用不着今天拜这个码头、明天拜那个码头，这些节省下来，投资者的成本也降下来了，这些对投资者来说是隐性的成本。这些方面改善的话，环境也大大改善了，有钱赚，资金自然就来了。资本是逐利的，用不着我们吆喝，他看到你这个地方好，自己就跑来了。 |
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