金税三期个人所得税扣缴软件知识问答

根据国家税务总局部署，我市将于2016年7月1日起正式上线金税三期个人税收管理系统，扣缴义务人在进行网上个税明细扣缴申报时需要采用“金税三期个人所得税扣缴软件”进行个人所得税明细扣缴申报，为便于广大扣缴单位和纳税人学习运用该软件，现将有关软件的小知识整理如下：

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问：什么是金税三期个人所得税扣缴软件?

答：2016年7月1日起，厦门市税务机关将统一上线金税三期税收管理系统，作为配套软件，届时广大扣缴单位应采用金税三期个人所得税扣缴软件，通过网络在线，办理个人所得税明细扣缴申报。

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问: 金税三期个人所得税扣缴软件适用于什么情况下的申报？

答：适用于以下情况申报：

（1） 除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目的个人所得税明细扣缴申报；

（2） 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员工资薪金所得的明细年度申报；

（3） 证券机构对限售股转让所得个人所得税款的明细扣缴申报；

（4） 上述各项明细扣缴申报的减免税事项申报。

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问：哪些个人所得税款不能使用金税三期个人所得税扣缴软件办理申报？

答：以下个人所得税款不能使用个人所得税扣缴软件办理申报：

（1） 定期定额（双定）或定期定率（单定）方式应纳的个人所得税；

（2） 独资、合伙企业个人投资者的个体工商户生产经营所得项目应纳的个人所得税(独资、合伙企业雇员的工薪所得可以采用金税三期个人所得税扣缴软件办理申报)；

（3） 个人自行申报情形下的各类申报：例如多处多次取得收入自行申报、年所得12万元以上纳税人年度自行申报等。

以上情形中，第（1）、（2）点及第（3）点中年所得12万元以上纳税人年度自行申报仍通过我局网站（http://www.xm-l-tax.gov.cn/）办理，其他则需要上门至主管税务机关办理。

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问：金税三期个人所得税扣缴软件包含了哪几项申报表的填报，它们的填报范围是什么？

答：金税三期个人所得税扣缴软件包含以下四种申报表：

（1）《扣缴个人所得税报告表》：用于明细扣缴除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目税款，包括扣缴单位使用该表按月明细扣缴工薪所得个人所得税。

（2）《特定行业个人所得税年度申报表》：用于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员按年计算工资薪金所得的年度申报，此类行业人员的月预扣税款仍然使用《扣缴个人所得税报告表》；

（3）《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》: 用于证券机构预扣预缴，或者直接扣缴限售股转让所得个人所得税的申报。

（4）《个人所得税减免税事项报告表》：用于在上述三种扣缴申报过程中，出现减免税情况时增加填报明细减免税情况的附表。

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问：请简要介绍金税三期个人所得税扣缴软件的申报步骤？

答：有别于原来系统允许扣缴单位分次提交申报的规则，此次金税三期上线后，扣缴单位按月填报申报表时，应针对不同的申报情况，完整填报所有应报送的申报表以及各项应扣缴的个人所得税后，方一次性提交申报。当申报成功后，需要补充申报的，应采用软件的申报更正功能，将原申报表调出进行修改，并再次进行全量数据申报，系统会根据已经入库的税款，自动判断计算补充申报应补缴的税款。

以工薪所得为例，一次完整的申报主要分为以下六步：

（1） 登记任职人员信息；

（2） 选择需要申报的税款所属期，选择申报表种类：《扣缴个人所得税报告表》；

（3） 将正常月薪、外籍人员正常月薪、年度奖金、企业年金等各项本次应申报的工薪所得分别按照项目填入《扣缴个人所得税报告表》；

（4） 确认《扣缴个人所得税报告表》各项所得填报完整准确后，提交申报；

（5） 获取服务器申报成功的反馈信息，并确认应扣税款，提交发送网上扣款。（尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款的，可以在扣缴软件申报后，不点击发送扣款，而是登录到我局网站，在税款缴纳中，查询出该笔申报数据，选择银联方式缴款）

（6） 获取扣款成功结果反馈，完成申报。

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问：逾期申报可否通过金税三期个人所得税扣缴软件办理申报？

答：为保障金税三期税收管理系统的稳步上线，方便扣缴单位逐步熟练运用金税三期个人所得税扣缴软件，逾期申报的扣缴单位可以通过金税三期个人所得税扣缴软件办理逾期申报，单位在申报时，设置好相应税款所属期后，选择填报相应申报表，提交申报后，系统将根据逾期申报天数产生应征税款和相应滞纳金金额，反馈给扣缴单位确认，如果单位确认无误，可以发送扣款，完成申报。

上述逾期申报是指税款所属期在2016年6月份以后的逾期申报税款，税款所属期在2016年6月份之前的税款不能通过金税三期个人所得税扣缴软件申报。

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问：金税三期个人所得税扣缴软件推广运用过程中，相关部门都开展了哪些申报辅导工作？

答：（1）厦门市地方税务局网站将开设专栏，专题提供客户端相关辅导视频、以及操作手册，供扣缴单位经办人员在线学习和下载。

（2）厦门市地方税务局将联合税友软件集团股份有限公司（金税三期个人所得税扣缴软件的开发商），为我市所有扣缴单位进行现场培训，具体培训时间以各区地方税务局通知为准。扣缴单位可以向主管地税机关电话咨询具体培训时间，特殊情况不能及时到场的，扣缴单位也可以向主管地税机关提出辅导需求，各区地税机关将安排进行相关辅导。

（3）自6月份起，扣缴单位可以至各区主管地税机关办税服务窗口进行相关咨询，税友软件集团股份有限公司工作人员将现场进行解答。

（4）税友软件集团股份有限公司为厦门地区扣缴单位开通电话服务热线：40071-12366，扣缴单位人员可以拨打该号码进行软件安装、操作咨询。

（5）税友软件集团股份有限公司厦门分公司可为直接上门的扣缴单位提供软件安装、操作业务的培训及咨询服务，其公司地址为思明区湖滨南路90号立信广场2407室。

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问：在原系统中，少报或者多报了收入和税款，在金税三期个人所得税扣缴软件如何处理？

答：此类情况下，扣缴单位不能使用金税三期个人所得税扣缴软件进行处理，而应提出书面情况说明，填报申报表至主管地税机关办理补充申报。

关于上市公司代缴股民的股息红利所得税，金税三期之前采用的是汇总申报，只需填写股息红利所得税缴纳总额及人数，金税三期上线后，如何办理申报？

答：金税三期系统默认所有扣缴单位均应该明细扣缴个人所得税，特殊情况下（例如本案）上市公司可以在7月1日上线后，向主管机关要求增加扣缴申报方式为汇总方式，并在增加后，填写《扣缴个人所得税报告表》上门办理该部分税款的汇总申报。

问：如何下载、安装金税三期个人所得税扣缴软件？

答：扣缴单位可以通过厦门市地方税务局官网（www.xm-l-tax.gov.cn/）或金税三期个税系统服务商（厦门税友）官方网站（http://xm.4007112366.com/）下载获取软件。有关软件的安装指南，可以在上述网站的专栏中查阅或者至厦门市各区税务机关免费领取软件操作手册。

问：如何寻求软件安装、操作的及时帮助？

答：在软件安装、操作过程中，扣缴单位经办人员如果有操作处理上的问题，可以通过厦门地方税务局网站专栏，或金税三期个税系统服务商（厦门税友）官方网站（http://xm.4007112366.com/）、官方微信（xmservyou）获取个人所得税申报表填表说明、系统软件、操作手册、学习视频、常见问题等相关资料，也可以至各区主管地税机关办税服务窗口进行相关咨询或直接拨打税友软件集团股份有限公司在线服务热线：40071-12366寻求电话帮助。