江苏地税启用新版个人所得税申报表

新表式

原表式

1、《扣缴个人所得税报告表（一般算法明细数据）》

2、《扣缴个人所得税报告表（特殊算法明细数据）》

3、《扣缴个人所得税报告表（雇主负担）》

4、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》

1、《扣缴个人所得税报告表（一般算法明细数据）》

2、《扣缴个人所得税报告表（特殊算法明细数据）》

3、《扣缴个人所得税报告表（雇主负担）》

4、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》

对比变化

1、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》表式、内容均未变化；另外三张表式名称未变化；但内容有所增加。

2、三张新表式均增加了六个字段：“是否残疾烈属孤老”、“是否雇员”、“电话”、“电子邮箱”、“联系地址”、“工作单位”。

3、身份证件类型变化，增加境内无住所个人身份证件号码填写时的提示信息：如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

4、税前扣除项目更为细化，允许税前扣除的项目明细到：“基本养老保险费”、“基本医疗保险费”、“失业保险费”、“住房公积金”、“财产原值”、“允许扣除的税费”、“其他”等。个人缴纳的年金填入“允许扣除的税费”。

5.字段表述更为规范：“费用扣除标准”改为“减除费用”，“应扣税额”改为“应纳税额”。

注意事项

1、新、旧表式有3个月的并轨运行期，扣缴义务人要在3月底前向纳税人收集新增字段需要的内容，并准确填写。

2、在并轨运行期，扣缴义务人如使用新表式，则通过选择新申报表选项条上传申报数据；如仍使用旧表式，则通过选择旧申报表选项条上传申报数据；旧申报表选项条将于3月31日停止使用。

3、2014年，扣缴义务人在进行外籍人员扣缴申报时，需重新下载客户端，使用新申报表样进行申报。

4、系统提示需要填写的字段，如未填写将无法提交申报。

新表式

原表式

1、个人所得税基础信息表(B表)

2、个人所得税自行纳税申报表（A表）

3、个人所得税自行纳税申报表（B表）

4、个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）

5、限售股转让所得个人所得税清算申报表

1、个人所得税自行纳税申报表

2、个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）

3、限售股转让所得个人所得税清算申报表

对比变化

1、新增《个人所得税基础信息表(B表)》；将原《个人所得税自行纳税申报表》细分为《个人所得税自行纳税申报表（A表）》和《个人所得税自行纳税申报表（B表）》。保留《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》和《限售股转让所得个人所得税清算申报表》格式、内容不变。

2、税前扣除项目更为细化。（同扣缴义务人类）

3、增加了“减免税额”，纳税人取得符合减免税条件的收入，应将“减免税额”填入此列，较原表计算方法更为合理。

4、纳税人取得“不同任职受雇单位”的收入，根据税法规定，相同“所得项目”应当合并计算的，应分别列示、合并计算。如：同一月份“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得”，先分行填写不同受雇单位取得的收入数字，填写结束后表格会自动计算出多处取得收入的汇总数字，再填写三险一金等可扣除项目，自动计算出应纳税额。

5、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》与原表之间的变化：纳税人必须按“所得来源国（地区）”分别填写；同时，在计算本期应纳税额时，表式设计了分“国别（地区）”计算“扣除限额”、“境外已纳税额”、“五年内超过扣除限额未补扣余额”、“本期应补缴税额”、“未扣除余额”等，使得来源于“国别（地区）”应税收入计算更为明晰。

6、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》中单独列示“工资薪金所得项目月应纳税所得额”，如纳税人取得“工资薪金所得”，则应在表中第15列单独填写，除“工资薪金所得”以外的应税收入，本列无须填写。

注意事项

1、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》适用的范围包括：（1）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得；（2）没有扣缴义务人；（3）其他情形。

《个人所得税自行纳税申报表（A表）》又细分为两种情况分别使用：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得”的单独使用一张表；“没有扣缴义务人”和“其他情形”的单独使用另一张表。

2、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》适用的范围为：适用 “从中国境外取得所得”的纳税人。

3、除“12万元”自行申报人员在已办理自然人登记后，申报时暂不需要填写报送《个人所得税基础信息表(B表)》外，其余类别的纳税人在每次自行申报时，已报送过《个人所得税基础信息表(B表)》的，只需要进行确认；未报送过或需要修改内容的，需报送或修改。

新表式

原表式

1、个人所得税基础信息表(B表)

2、生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）

3、生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）

4、生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表

1、生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表

2、生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表（年报）

3、生产经营所得投资者个人所得税申报表

4、生产经营所得投资者个人所得税申报表（年报）

对比变化

1、将原来我省的《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》和《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表(年报)》和《生产经营所得投资者个人所得税申报表》统一合并为《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》。

该表适用于查账征收个人所得税的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及所有实行核定征收的纳税申报。

2、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的个人所得税年度汇算清缴。

3、采用累计填报方式，不采用本期收入（利润）方式。纳税人根据当年累计实际生产经营收入（或利润）填报相关项目，计算出到申报期末止当年累计应纳个人所得税，减去本年已缴纳或减免税，确定实际预缴个人所得税。

4、《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》增加一行“已缴个人所得税额”。

5、查账征收预缴和核定征收缴税，均不需要进行换算。经营期如果不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，也不再进行换算。

6、投资者减除费用的扣除顺序发生了重大变化。原来申报表投资者减除费用在计算应纳税所得额分配比例前扣除；现在改为在计算应纳税所得额分配比例后扣除。

7、亏损认定得到明确。 “经纳税调整后的生产经营所得”出现负数时，即为当年企业发生的亏损。反之，为正数时可弥补以前年度亏损。投资者减除费用不可以加大当年度亏损。

8、部分修改事项：（1）收入总额项目不再明细。（2）纳税调增、调减项目基本没有大的变动。（3）取消了“经营其他企业所得额”、“已在其他企业列支的投资者标准的费用扣除额”、“境外收益补税额”、“应在其他企业缴纳的税额”各栏。当某个投资者取得需合并多处生产经营所得，进行汇算年度个人所得税情形时，应填报《生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表》。因此新《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》不再反映合并多处生产经营所得。

注意事项

1、纳税义务人申报时，必需先填写《个人所得税基础信息表(B表)》。

2、纳税义务人使用《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》申报多处生产经营所得，其合伙企业必须是查账征收企业，从核定征收企业取得的生产经营所得不在合并之内，不填报到此表中。

3、捐赠税前扣除发生变化(表中不列示勾稽关系)。表中（第38行“六、经纳税调整后的生产经营所得”（利润±纳税调整额，此时纳税调整额不包括捐赠）－第39行“弥补以前年度亏损”）×30%（或100%），来判断纳税调整额。也就是说不再考虑投资者减除费用。