美国限“啃老” 用税制鼓励年轻人创业

4．不管给子女礼物还是留遗产都要交大笔税款
其实，赠与税和遗产税是一对税，这两种税必须同时征收，如果只征收其中的一种税，纳税人很容易避税。如果只征收赠与税，就把平时的赠与积攒起来作为遗产留给子女；如果只征收遗产税，就在死前把一生积累下来的财产作为礼物赠送给子女。如此这般，单独设立赠与税或遗产税相当于虚设这税种，政府征收不到什么税款。

遗产是死前留下的所有财产，包括存款及其利息、人寿保险收益等，但要扣除丧葬费、应偿债务。美国遗产税要求在死者死后6个月内用“706表”报税，共31页，各种计算相当复杂，仅美国国税局的填表说明就有54页。如果是美国籍配偶继承遗产或把遗产捐赠给在联邦政府注册的慈善机构，则免除遗产税。如果遗产是隔代继承或没有血缘关系的人继承，则遗产税率实行比例税，税率为45%。

和赠与税一样，遗产税也有个免税额，但这个免税额包括一生中赠与的所有计税礼物的总价值，准确地说，遗产税的免税额应是“遗产赠与税免税额”。根据2015年的标准，遗产赠与税的免税额为543万美元，大致是当年人均GDP的97倍。父母不管采取什么方式向子女转让财产，都要交税，而且税额基本相同。下面，我们就比较一下，父母把自己的财产逐年用礼物的形式给子女和积累起来作为遗产给子女的纳税情况。

假定一对夫妻有1个孩子，而且孩子是个啃老族，这对夫妻每年以双亲名义给孩子10万美元，40年后父母均去世，父母共给孩子400万美元，其中112万美元是免税的，288万美元要交赠与税总额74.88万美元。

如果父母去世后留下的房地产总价值为310万美元，由于父母生前赠与孩子的400万美元中，288万美元是应税赠与总额，此时遗产赠与税的免税额还剩下255万美元，应税遗产为55万美元，遗产税额为20.35万美元。孩子从父母那里得到的赠与和遗产总额为689.65万美元。

如果父母每年并不给孩子10万美元，而把40年积累下来的400万美元作为遗产留给孩子，则遗产总额应该是留下的房地产市值310万美元加上这400万美元再加上省下的赠与税74.88万美元共计784.88万美元，应税遗产为241.88万美元，应交纳遗产税96.752万美元，子女从父母那里实际继承了688.128万美元。

通过以上计算可知，不管父母平时给子女财物，还是将来给子女留下一笔遗产，所交税额大致相等。当然，为节省篇幅以上是静态分析，没有考虑通货膨胀因素。美国人宁可把财产捐给慈善机构也不愿给子女买婚房和车子，或者给子女留下一大笔遗产，缘由就在这里，因为捐赠给在联邦政府注册的慈善机构免除遗产赠与税，还落个好名声；如果给子女则要交一大笔税款。

当然，美国父母不愿给子女过多钱财，也是为子女成长考虑的。如果子女啃老上瘾，或者继承一大笔遗产，就很容易产生懒惰思想，坐吃山空，不求进取，荒废了自己的一生。美国著名演讲家拉塞尔·康韦尔讲：“如果一个人得到的钱多于自己的劳动所得，那对他来说是罪恶的事情。继承钱财对一个年轻人来说没有任何好处。如果你给你的孩子留下一笔钱，这对你的孩子也没什么好处。你要给孩子们留下教育、基督教的高尚品格、朋友圈子和高贵的名声，这比给他们一笔钱要有益得多。如果他们得到的是一些钱，那对他们自己、对国家都是有害的。所以，年轻人，如果你继承了钱财，不要把这看做是对你的帮助。继承来的钱将会在未来的岁月里诅咒你，剥夺你人生许多最美好的东西。”

5．开公司不赚钱不交税，鼓励年轻人创业
以上说的个税、赠与税和遗产税都是对居民个人而言的。在美国创业手续简便，税务更简单，开公司除了给员工交社保税外，公司一般就一个所得税，没有增值税、营业税、城建税、教育税等名目繁多的税种。企业不赚钱不交税，赚了钱才交税，这样，年轻人创业减轻了税负压力，各种成本开支也就少了许多，不但可以免除创业的后顾之忧，也减少了给政府的各种麻烦事儿。 

我们先说说美国公司的社保税。美国企业雇工就要交社保税或叫工资税，相当于我们的社保。美国的社保税由雇主和雇员分摊，根据2014年标准，雇主和雇员交纳的社保税均为工资总额的6.2%。除社保税外，老年医保税也由雇主和雇员分摊，各交纳工资总额的1.45%。也就是说，美国企业为员工交的社保只是工资的7.65%，而中国企业为员工交的各种社保要占工资的40%左右。

再看看企业所得税。美国的企业所得税税率既不是比例税率，也不是累进税率，更不是累退税率。按照2014年的标准，企业收入（税前利润）在5万美元以下税率为15%，5万-7.5万美元税率为25%，7.5万-10万美元税率为34%，10万-33.5万美元税率为39%，33.5万-1000万美元税率为34%，1000万-1500万美元税率为35%，1500万-1833.3333万美元税率为38%，1833.3333万美元以上部分税率为35%。

当然，企业可把税后收入给股东分红，此时有个红利税，税率为15%。另外，对公司未分配给股东的税后收入的50%也征收红利税，也就相当于公司留存税后收入红利税减半。假定一个公司税前收入是100万美元，则应该交纳的公司所得税是34万美元，公司的税后收入是66万美元。如果公司拿出40万美元分红，要先交6万美元的红利税，实际分配的股息总额为36万美元。公司自己留存的税后收入为26万美元，应交税1.95万美元，公司实际留存24.05万美元。

根据美国税法，美国不但对美国居民的全球收入和资产征税，也对美国企业的全球收入征税。

美国人收入高，用工成本就大，可美国的物价相比而言却很便宜，奥秘就在这里。美国的企业税负很轻，联邦政府每收100美元的税，其中只有2.6美元来自企业经营，97.4美元来自居民个人。企业税少、税负轻，也免除了企业为交名目繁多的税而产生的成本，激发了年轻人的创业动机。