上海市财政局关于印发我市地方金融企业财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知

上海市财政局关于印发我市地方金融企业财务决算报表和财务快报格式和编制说明的通知

上海市财政局      2019-2-12

各有关金融企业（机构），各区财政局，市财政监督局：

　　为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［银行类］的通知》（财金〔2018〕158号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［证券类］的通知》（财金〔2018〕 159号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［保险类］的通知》（财金〔2018〕160号）及《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［担保类］的通知》（财金〔2018〕161号）、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金〔2018〕164号）等有关规定，现将我市地方金融企业编制2018年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。

　　一、年度财务决算报表的有关要求

　　（一）报表的构成和适用范围

　　1．银行类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润表。

　　2．证券类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。

　　3．保险类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　4．担保类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等18部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。

　　（二）金融企业（机构）编报要求

　　1．本套财务决算报表是我市地方金融企业（以下简称“金融企业”）向主管财政部门报送2018年财务决算报表的统一格式。各金融企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2018年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实、完整和合法。

　　2．金融企业向财政部门报送（国有）资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率（按软件要求）。

　　3．金融企业向财政部门及时报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。

　　4．各金融企业（包括未执行《企业会计准则》的融资租赁公司、证券投资基金管理公司、保险资产管理公司、担保类金融企业等）由于会计核算差异和自身经营业务特点等原因，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　5．金融企业应全级次填报财务决算报表，报表数据原则上均应经过审计。金融企业所属银行类、证券类、保险类、担保类金融子公司还需分别编制银行类、证券类、保险类、担保类报表。

　　6．各金融企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据进行录入。

　　7．银行类金融企业在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行（分公司），除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行（总公司）负责统一填报一套合并报表。

　　8．保险类金融企业在境内外设立的子公司,按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”和“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表。

　　（三）财政部门有关要求

　　1．各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务决算工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局（金融处）。

　　2．各主管财政部门需填报汇总范围企业户数变动分析表，在进行户数核对时，应根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　3．各主管财政部门应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析、本地区金融企业的基本情况、财务状况、存在问题、政策建议及审核情况说明。财政部门应将银行类、证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　（四）报送要求

　　各金融企业应根据主管财政部门的要求，将有关报表材料，报送主管财政机关（联系地址、电话见“上海财政网”）。

　　各主管财政部门按要求汇总的2018年金融企业财务决算报表，请于2019年4月3日前，报送市财政局（金融处）。报送2018年金融企业决算资料应正式行文，并按文件、汇总的财务决算报表（以“万元”为金额单位，保留两位小数打印）、财务分析报告的顺序装订。所有汇总和全部基层企业分户电子数据、财务分析报告等文字材料的电子文档请同时报送。

　　（五）金融企业财务报表验审

　　各主管财政部门要认真、及时完成2018年度我市金融企业财务决算报表和财务快报的填报、汇总、分析等工作，并携带决算报送资料按时参加集中验审（具体通知另行印发）。

　　二、季度财务快报的有关要求

　　（一）各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务快报工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局。

　　（二）金融企业应严格按照编报说明的要求填报，并按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。

　　（三）编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。金融企业应全级次填报财务快报。金融企业在境内设立取得金融许可证的金融子公司和母公司应分别填报，母公司统一编制合并报表。

　　（四）各主管财政部门应于第一、二、三季度后10日内向市财政局（金融处）报送快报。（国有）资本保值增值情况表，银行类、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表应与第四季度其他快报报表一并于年度结束后15日内报送。报送各季度报表时，遇节假日顺延。

　　三、综合考核

　　我局将对各财政主管部门2018年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融企业财务报表工作先进单位予以表彰。

　　四、报表格式和软件下载

　　市财政局不再统一印制地方金融类企业2018年度财务决算报表和财务快报（报表格式详见软件）。财务决算报表编制说明、财务分析报告格式见“上海财政网”。各相关单位可登录“上海财政网”（主页—政务大厅—下载中心）下载软件及相关内容，并按软件要求编报2018年度金融企业财务决算报表。

　　市财政局金融处联系电话：54679568—18062

　　市财政局金融处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1806室

　　软件联系电话：54679568—13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2019年2月12日