6、企业通过第三方转持的股份分红是否可作为免税收入?例如:A借款给B,由B出面投资于C,最后C税后利润分红给B,再由B划给A。A取得的分红可否作为免税收入? 7、企业取得的投资分红,超过按投资比例计算的金额,且投资协议与企业章程对分红比例均无特别约定,超过部分是属于取得的居民企业间的股息红利为免税收入? 8、房地产企业售房时赠送的商品如何处理?房地产企业交房时附送的货物(如汽车、彩电、空调等),是作为买一赠一,还是视同销售? 9、房地产开发企业,在其土地开发区域外(红线外)按照当地政府要求,为紧邻其开发区域的市民广场进行了广场道路的改造、绿化等,上述发生的费用是否可按市政配套费计入开发产品成本? 10、经法院拍卖取得破产企业资产,由于不能取得正式发票,如何在税前扣除? 11、今年因订单不足造成部分设备停产,停产期间上述设备折旧该如何处理?大修理期间、季节性停用的机器设备折旧可否计提? 12、采用公允价值模式计量的投资性房地产,可否按税法的规定计提折旧或摊销,并在企业所得税年度申报时纳税调减? 13、清算期发生的资产损失如何处理?如未进行申报,清算所得税申报中如何调整处理? 14、如果损失已实际发生或符合法定资产损失确认条件,但会计上作“待处理财产损溢”,未做损失处理,是否等到会计上做损失处理年度申报? 15、企业未按照规定进行清单申报和专项申报,但该实际损失在税务机关后续审核时发现企业已在税前扣除,企业是否可以补办申报手续后在税前扣除? |
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