闽国税发[2004]170号 福建省国家税务局 中国人民银行福州中心支行关于下发《税库行一体化横向联网工作会议纪要》和《推行税库行一体化横向联网实现电子缴税管理方案》的通知

　　附件二

推行税库行一体化横向联网实现电子缴税管理方案

　　第一条为适应我省国税系统征管信息化建设和财政国库管理体制改革发展的需要，实现税务、国库与银行之间的信息资源共享，促进多元化申报和税款缴库方式的改革，提高税款入库率，压缩税款在途时间，达到优化服务、降低税收成本、提高税收征管效率的目的，特制定本方案。

　　第二条 本方案所称税库行一体化横向联网是指国税机关在收到纳税人申报纳税信息后，形成电子扣款信息，并以此为依据委托国库通过各商业银行在纳税人指定的账户实时扣款、划解税款入库的税款征缴方式。

　　第三条 在税库行一体化横向联网系统运行初期，考虑各方面条件还不具备，仍需要开具税收缴款凭证，各商业银行见票扣款。在系统运行稳定后，取消税收缴款书，商业银行根据电子信息扣款，推行税款征收无纸化。需要正式完税凭证的纳税人，由税务机关或税务机关委托的银行开具一联式完税凭证，具体按《福建省国家税务局转发<国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知>的通知》(闽国税函[2003]46号)的规定执行。

　　第四条 实行税库行横向联网时，纳税人应与税务机关签定自愿采取电子缴税的协议，并与加入税库行横向联网的各商业银行签订委托扣款协议，商业银行将凭税务机关的电子信息在纳税人指定的账户扣缴税款。同时，纳税人应确定一个银行账户用于电子缴税，并书面通知当地国税征收机关。电子缴税账户发生变动的，纳税人应向当地国税机关报送变更电子缴税账户的书面材料。

　　第五条 各种申报方式的基本业务流程

　　(一)一般纳税人和小规模纳税人

　　1、纳税人在法定的申报纳税期内向国税机关报送纳税申报资料或电子纳税申报信息后，国税机关受理申报并开具税收缴款书，同时通过CTAIS系统自动生成电子扣款信息由国库实时转发到各商业银行。纳税人持税收缴款书到其开户银行缴纳税款，开户银行应核实票面信息，根据票面税额、账户余额与扣款信息进行比对，余额大于或等于应缴税款则即时扣款，余额小于应缴税款的则为不成功信息。各商业银行应将扣款结果返回国库，并由国库将信息反馈给国税机关。

　　2、无纸化实时扣款业务流程：纳税人在法定的申报纳税期内向国税机关报送纳税申报资料或电子纳税申报信息，并在委托扣款银行开设的缴税账户中存足当期应纳税款的存款。国税机关受理申报后生成电子扣款信息由国库实时转发到各商业银行。商业银行收到国库传递的扣款信息后根据纳税人账户余额与应缴税款比对，余额大于应缴税款则即时扣款，余额小于应缴税款的则为不成功信息。各商业银行应将扣款结果实时返回国库，并由国库将信息转发给国税机关。国税部门同样根据信息向纳税人反馈扣款是否成功。扣款成功的，由商业银行打印“福建省税库行横向联网电子缴税回单”(加盖银行业务印章，下同)，并负责返还给纳税人;纳税人如需开具完税证，可持“福建省税库行横向联网电子缴税回单”原件及税务登记证副本到国税申报大厅换开《税收电子转账专用完税证》。

　　3、“双定”户

　　每月初国税机关根据CTAIS中“双定”户的核定信息自动生成“待处理缴税批扣信息”，通过国库将信息转发到各商业银行，由商业银行办理税款扣缴。税款扣缴成功后，商业银行生成“批缴税扣缴处理结果信息”通过国库反馈给国税机关。其余手续比照第五条第(一)点处理。

　　(二)出口货物专用缴款书的开票。实行电子缴库以后，由于缴纳出口货物税款仍须将出口货物税收专用缴款书第二联(收据乙)转交购货企业，因此国税机关必须在电子缴税后及时给纳税人开具出口货物税收专用缴款书，将第一联(收据甲)、第二联(收据乙)和第三联(付款凭证，也可由开票税务机关留存并定期销毁)交纳税人，由纳税人到其开户银行加盖银行“转讫记”章，第五、六联由税务机关留存备查，第四联由开票税务机关留存并定期销毁。

　　(三)电话申报、网上申报户

　　1、纳税人通过电话进行纳税申报的，电话语音报税系统将自动生成扣税电子信息传送到国税机关;实行网上申报的，通过网络报税系统将申报信息传送到国税机关。国税收到申报信息后，由CTAIS系统自动生成扣款电子信息通过国库实时转发到各商业银行。各商业银行根据国库传送的应扣税款信息从纳税人账户扣缴税款，并由国库将扣税结果返回国税。其余手续比照第五条第(一)点处理。

　　2、通过电话或网上申报的纳税人银行扣款成功后，应统一开具“福建省税库行横向联网电子缴税回单”传递给纳税人，以此代替完税凭证。如果纳税人需要正式完税凭证的，可持税务登记证副本及银行开具的缴款回单向主管国税机关换取《税收电子转账专用完税证》。

　　(四)发票工本费缴纳

　　纳税人向国税机关缴纳发票工本费的，可选择采用无纸化实时缴税或自行缴税方式进行。采用无纸化实时缴税的，纳税人可通过POS机具向国税预缴税款，也可开具通用缴款书到商业银行现金缴纳;采用自行缴税的，可比照对一般纳税人和小规模纳税人的缴款业务流程进行。对于网上申报户，也可通过网络报税系统将申请缴款信息传送到国税机关，由其开户行从纳税人指定账户实时扣缴。扣缴流程同第五条第(一)点。

　　(五)代开发票户预缴税款

　　纳税人向国税机关代开发票的，可选择采用无纸化实时缴税或自行缴税方式进行。采用无纸化实时缴税的，纳税人可通过POS机具向国税预缴税款，也可开具通用缴款书到商业银行现金缴纳;采用自行缴税的，可比照对一般纳税人和小规模纳税人的缴款业务流程进行。