（2022）浙0603刑初139号 绍兴HY珠宝有限公司、张某兰虚开发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2022）浙0603刑初139号

　　发文日期：2022-03-29

浙江省绍兴市柯桥区人民法院刑事判决书
（2022）浙0603刑初139号

　　公诉机关：绍兴市柯桥区人民检察院。

　　被告单位：绍兴HY珠宝有限公司，住所地绍兴市越城区皋埠街道正平村。

　　诉讼代表人：徐某发，男，1962年11月1日出生于浙江省绍兴市，汉族，小学文化，系绍兴HY珠宝有限公司法定代表人，住绍兴市越城区，公民身份号码XXX。

　　被告人：张某兰，女，1982年10月22日出生于浙江省绍兴市，汉族，高中文化，绍兴HY珠宝有限公司实际经营人，住绍兴市越城区。因涉嫌犯虚开发票罪于2021年2月8日被刑事拘留，同年3月1日被取保候审。经本院决定于2022年2月18日被继续取保候审于住所地。

　　辩护人：徐晓军，浙江鉴水律师事务所律师。

　　绍兴市柯桥区人民检察院以绍柯检刑诉[2022]104号起诉书指控被告单位绍兴HY珠宝有限公司及被告人张某兰犯虚开发票罪，于2022年2月16日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。绍兴市柯桥区人民检察院指派检察员徐良出庭支持公诉，被告单位绍兴HY珠宝有限公司的诉讼代表人徐某发，被告人张某兰及辩护人徐晓军到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　绍兴市柯桥区人民检察院指控：

　　1.2018年9月，被告人张某兰在经营被告单位绍兴HY珠宝有限公司过程中，在没有真实交易的情况下，通过毛金华（已判刑）介绍、帮助，从刘青明处虚开增值税普通发票到被告单位绍兴HY珠宝有限公司，金额合计98万余元。上述发票已由被告单位绍兴HY珠宝有限公司入账并列入成本。

　　2.2018年1月至2019年2月期间，被告人张某兰在经营被告单位绍兴HY珠宝有限公司过程中，在没有真实交易的情况下，从张建国（另案处理）的湖南常德西洞庭果园农庄虚开增值税普通发票到被告单位绍兴HY珠宝有限公司，金额合计879万余元。上述发票已由被告单位绍兴HY珠宝有限公司入账并列入成本。

　　绍兴市柯桥区人民检察院认为被告单位绍兴HY珠宝有限公司让他人为自己虚开增值税普通发票，情节特别严重，被告人张某兰系绍兴HY珠宝有限公司虚开增值税普通发票的直接负责的主管人员，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，属单位犯罪。被告单位绍兴HY珠宝有限公司、被告人张某兰认罪认罚。建议对被告单位绍兴HY珠宝有限公司判处罚金人民币二十万元;对被告人张某兰判处有期徒刑二年十个月，适用缓刑，并处罚金人民币二十万元。公诉机关提交了涉嫌犯罪案件线索移送函、接报案登记表、立案决定书、扣押决定书及清单、营业执照、企业信息、调取证据通知书及清单、接受证据材料清单、增值税普通发票、发票清单、协助查询财产通知书、银行交易明细、刑事判决书、归案经过、情况说明、调取证据清单及资产负债表等，张建国、虞明敏、毛金华、蔡建明、刘连东、金李明、徐某发、张荷根的证言等证据证实。

　　被告单位绍兴HY珠宝有限公司及被告人张某兰对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人徐晓军建议对被告人张某兰从轻处罚并适用缓刑。

　　经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。

　　本院认为，被告单位绍兴HY珠宝有限公司让他人为自己虚开发票，情节特别严重;被告人张某兰系被告单位绍兴HY珠宝有限公司虚开发票直接负责的主管人员，其行为均构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告单位绍兴HY珠宝有限公司、被告人张某兰自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。根据被告人张某兰的犯罪性质、情节及认罪悔罪表现，可予适用缓刑。采纳辩护人徐晓军建议对被告人张某兰从轻处罚并宣告缓刑的意见。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第七十二条第一款和第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：

　　一、被告单位绍兴HY珠宝有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）;

　　二、被告人张某兰犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后十日内缴纳）。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。

审判员 傅蓉蓉

二0二二年三月四日

书记员 何雯

　　附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第15条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

　　第二百零一条 对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：

　　（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;

　　（二）被告人违背意愿认罪认罚的;

　　（三）被告人否认指控的犯罪事实的;

　　（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;

　　（五）其他可能影响公正审判的情形。

　　人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。