青国税发[2004]186号 青海省国家税务局关于对个体“定期定额”户实行简易申报、简并征期的通知

青海省国家税务局关于对个体“定期定额”户实行简易申报、简并征期的通知

青国税发[2004]186号     2004-09-19

西宁市、各自治州、海东地区、西宁经济技术开发区国家税务局：

　　为了方便纳税人申报纳税，降低征纳双方成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第36条“实行‘定期定额’缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式”和第32条“纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报”的规定，现将个体“定期定额”户(以下简称个体“双定”户)实行简易申报、简并征期的相关问题明确如下,请遵照执行。

　　一、简易申报、简并征期的内容及审批程序

　　个体“双定”户按照国税机关核定的定额和纳税期限申报纳税，纳税期限一般核定为“季度”或“半年”。

　　实行简易申报、简并征期的个体“双定”户,包括达到起征点和达不到起征点的纳税人。

　　各地实行简易申报、简并征期的具体区域(街、路、乡、村等)的划分和纳税期限的确定，由县级局提出意见，经州、地、市、开发区局确认后，报省局批准。简易申报、简并征期方式一经确定，原则上一年内不得变更。

　　二、简易申报管理

　　达到起征点的个体“双定”户，按照主管国税机关核定的定额按期申报纳税，以完税凭证代替申报表;达不到起征点的个体“双定”户进行申报纳税时，使用《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》，并在表头注明：“达不到起征点—简易申报—半年或季度”字样。

　　三、简易申报期限、简并征期缴款期限

　　批准按“季度”申报纳税的个体“双定”户，应在季度终了10内进行纳税申报(法定假日按规定顺延)。

　　各县(区、市)局，每年3月30日、6月29日、9月29日和12月30日，对选择“邮政储蓄批量扣税”方式、且按季缴纳税款的个体“双定”户，由多元化申报岗在CTAIS系统中将其缴款方式修改为“预储账户缴税”(无论当日是否休息日，都必须进行修改);次月1日再改为“现金”缴税。

　　批准按“半年”申报纳税的个体“双定”户，应在半年终了10内申报进行纳税申报(遇法定假日顺延)。

　　各县(区、市)局，每年6月29日、12月30日，对选择“邮政储蓄批量扣税”方式、且按半年缴纳税款的个体“双定”户，由多元化申报岗在CTAIS系统中将其缴款方式修改为“预储账户缴税”(无论当日是否逢星期六、星期天，都必须修改);次月1日再改为“现金”缴税。

　　四、达不到起征点个体“双定”户纳税期限的设置步骤

　　(一)西宁、海东、海西、开发区。

　　1、个体“双定”户在2005年1月份申报期(停歇业户顺延)完成2004年各项申报后，税种登记岗根据批准的纳税期限，在CTAIS系统“税种登记”模块中将个体“双定”户的纳税期限修改为“季度”或“半年”。

　　2、税种登记岗修改完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《纳税人变更纳税定额申请审批表》(06021)文书登记，将“申请调整定额”栏中的“销售额”、“税额”换算为批准的纳税期限的销售额、税额。

　　例如：批准的纳税期限为“季度”的，“销售额”栏按月销售3倍录入，“税额”栏按月税定额3倍录入，“核定期限”修改为2005.01.01或者2005.04.01……;批准的纳税期限为“半年”的，“销售额”栏按月销售6倍录入，“税额”栏按月税定额6倍录入，“核定期限”修改为2005.01.01或者2005.07.01……。

　　核定期限起期必须是“季度”或“半年”的首日，不填止期。并按规定程序进行审批。

　　(二)海南、海北、黄南、玉树、果洛。

　　1、在静态数据补录时，在CTAIS系统“税种登记”模块中，将个体“双定”户的纳税期限修改为“季度”,在“核定征收期初数据采集”模块中，将月“分期销售额”、月“分期税额(税率)”的按月销售额、月定额的3倍录入，纳税期限改为“季度”，有效期起录为2004.10.01;不填止期。

　　2、如果纳税期限为半年，在2005年，个体“双定”户完成2004年各项申报后，税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将个体“双定”户的纳税期限修改为“半年”。

　　税种登记岗修改完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《纳税人变更纳税定额申请审批表》(06021)文书登记，对将“申请调整定额”栏中的“销售额”、“税额”换算为批准的纳税期限的销售额、税额。

　　例如：批准的纳税期限为“半年”的，“销售额”栏按月销售额6倍录入，“税额”按月定额的6倍录入，核定期限修改为2005.01.01或者2005.07.01……，核定期限起期必须是半年的首日，不填止期。并按规定程序进行审批(确定纳税期限为“季度”的，则不做本条操作)。

　　3、对在静态数据补录中因故未进行信息修改的个体“双定”户，在2004年10月1日以后需调整的，比照西宁、海东、海西的操作步骤操作。

　　(三)新开业的个体“双定”户的处理。

　　第一种情况：核定征收的有效期起为“季度”首日的(2005.01.01、2005.04.01……)或“半年”首日的(2005.01.01、2005.07.01……)。

　　1、税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将达不到起征点个体“双定”户的纳税期限设置为“季度”或“半年”。

　　2、税种登记岗设置完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《核定征收申请审批表》(06061)文书登记，批准的纳税期限为“季度”的，分期销售额中的“销售额”栏按月销售3倍录入，“税额”栏按月税定额3倍录入，“核定期限”季首日(2005.01.01或者2005.04.01……);批准的纳税期限为“半年”的，“分期销售额中的销售额”栏按月销售6倍录入，“税额”栏按月税定额6倍录入，“核定期限”修改为半年首日(2005.01.01或者2005.07.01……)。

　　核定期限起期必须是“季度”或“半年”的首日，不填止期。并按规定程序进行审批。

　　第二种情况：核定征收的有效期起不是“季度”或“半年”首日的。

　　1、对申报征收期限不足“季度”或“半年”的处理。税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将个体“双定”户的纳税期限设置为“月份”或“季度”。

　　2、税种登记岗设置完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《核定征收申请审批表》(06061)文书登记，“分期销售额”栏按月或季录入，税额按月或季录入，有效期起为“月份”或“季度”的首日，不填止期。并按规定程序进行审批。

　　3、个体“双定”户在完成不足“季度”或“半年”申报后，税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将达不到起征点个体“双定”户的纳税期限修改为“季度”或“半年”。

　　税种登记岗修改完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《纳税人变更纳税定额申请审批表》(06021)文书登记，将“申请调整定额”栏中的“销售额”、“税额”换算为批准的纳税期限的销售额、税额。

　　例如：批准的纳税期限为“季度”的，“销售额”栏按月销售3倍录入，“税额”栏按月税定额3倍录入，“核定期限”修改为2005.01.01或者2005.04.01……;批准的纳税期限为“半年”的，“销售额”栏按月销售6倍录入，“税额”栏按月税定额6倍录入，“核定期限”修改为2005.01.01或者2005.07.01……。

　　核定期限起期必须是“季度”或“半年”的首日，不填止期。并按规定程序进行审批。

　　例如：某达不到起征点个体“双定”户核定征收的有效期起为2004.11.01，不是“季度”或“半年”的首日，该户月销售额2500元，月定额100元，征收率4%。

　　第一步：税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将达不到起征点个体“双定”户2004年11—12月的纳税期限设置为“月份”，做不足“季度”或“半年”《核定征收申请审批表》，月分期销售额2500元，纳税期限为“月”，有效期起2004.11.01，不填有效期止。

　　第二步：2005年1月该个体“双定”户申报完2004年12月份应纳税款后，税种登记岗在CTAIS系统“税种登记”模块中，将达不到起征点个体“双定”户的纳税期限修改为“季度”或“半年”。

　　税种登记岗修改完毕后，文书受理岗在CTAIS系统“待批文书”模块中做《纳税人变更纳税定额申请审批表》(06021)文书登记，批准的纳税期限假设为“季度”，“销售额”栏按月销售额3倍后录入，即2500×3=7500元，税额按月定额的3倍录入，即100×3=300元，核定期限修改为2005.01.01，不填止期;批准的纳税期限假设为“半年”，“销售额”栏按月销售6倍录入，即2500×6=15000元，税额按月定额的6倍录入，即100×6=600元，核定期限修改为2005.01.01，不填止期。并按规定程序进行审批。

　　第三步：纳税申报。批准的纳税期限假设为“季”，2005年4月份该个体“双定”户进行1—3月份申报时，在“增值税纳税申报(适用于小规模纳税人)”模块中，操作人员应将所属时期录为2005.01至2005.03，系统自动带出税额300元，并在该表第6列录入减免税额—300元，第7列应补退税额为零。

　　批准的纳税期限假设为“半年”,2005年7月份该个体“双定”户进行1—6月份申报时，在“增值税纳税申报(适用于小规模纳税人)”模块中，操作人员应将所属时期录为2005.01至2005.06，系统自动带出税额600元，并在该表第6列录入减免税额——600元，第7列应补退税额为零。

　　五、达到起征点个体“双定”户纳税期限设置步骤

　　达到起征点的个体“双定”户纳税期限在CTAIS中的操作步骤与达不到起征点的个体“双定”户的操作步骤相同。