第三步:附表三:服务、不动产和无形资产扣除项目明细 第二行:第1列:1110000;第2列:0;第3列:222000;第4列:222000;第5列:222000;第6列:0 第四步:附表(四)税额抵减情况表 第一行:第1列:0;第2列:820;第3列:820;第4列:820;第5列:0。 第四行:第一列:0;第2列:9000;第3列:0;第4列:0;第5列:9000。 第五步:附表(五)不动产分期抵扣计算表(不填) 第六步:固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表(不填) 第七步:增值税减免税申报明细表 第一行:第1列: 0;第2列:820;第3列:820;第4列:820;第5列:0。 第八步:本期抵扣进项税额结构明细表 合计:金额:1100000;税额:111000。 第2行:金额:100000;税额:17000。 第5行:金额:800000;税额:88000。 第8行:金额:800000;税额:88000。 第2行:金额:200000;税额:6000。 第九步:增值税预缴税款表 第二行:第1列: 300000;第2列: 0;第3列:3%;第4列:9000。 第十步:增值税纳税申报表(一般纳税人适用) 第1行:800000;第5行:620000;第11行:88000;第12行:111000;第14行:32535.06;第17,18行:78464.94;第19行:9535.06;第21行:31000;第23行:820;第24行:39715.06;第34行:39715.06。 第十一步:营改增税负分析测算明细表 说明:纳税人同一应税服务适用不同征收率或税率的,应区分不同税率或征收率分行填写;如果纳税人同一应税服务在征收营业税时适用不同营业税税率,也应分行填写。本例属于前者,区分不同税率和征收率分行填写。以适用一般计税方式为例 一般计税方法:第1行:不含税销售额:为业务2不含税收入500000元;第2列:销项税额25000元;第3列价税合计525000元;第四列:无扣除项目;第5列:含税销售额525000元;第6列:销项税额25000元;第7列:增值税应纳税额(测算)= 25000元 本案例不涉及差额征税,因此第8-12列为0,第13列“应税营业额”=第3列525000元,第14列“营业税应纳税额=26250元。 第2行:不含税销售额:为业务1不含税收入1000000元;第2列:销项税额110000元;第3列价税合计1110000元;第四列:为扣除的土地价款222000元;第5列:含税销售额888000元;第6列:销项税额88000元;第7列:增值税应纳税额(测算)= 申报表主表第19行应纳税额*(业务1销项税额/申报表主表11行销项税额)=9535.06元 本案例不涉及差额征税,因此第8-12列为0,第13列“应税营业额”=第3列111000元,第14列“营业税应纳税额=55500元。 第3行:不含税销售额:为业务3不含税收入120000元;第2列:销项税额6000元;第3列价税合计126000元;第四列:无扣除项目;第5列:含税销售额126000元;第6列:销项税额6000元;第7列:增值税应纳税额(测算)= 申报表主表第19行应纳税额*(业务3销项税额/申报表主表11行销项税额)=6000元 本案例不涉及差额征税,因此第8-12列为0,第13列“应税营业额”=第3列126000元,第14列“营业税应纳税额=63000元。 |
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