增值税申报比对规则（2019年）

来源：税屋作者：税屋人气：时间：2019-03-21

摘要：序号纳税人类型比对类型内容分类比对名称比对内容比对规则分类是否为必比项监控级别 1 一般纳税人表表其他表表比对按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 是强制 2 小规模纳税人表表其他表表比对按照申报表及其附列

序号	纳税人类型	比对类型	内容分类	比对名称	比对内容	比对规则分类	是否为必比项	监控级别
1	一般纳税人	表表	其他	表表比对	按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。	a	是	强制
2	小规模纳税人	表表	其他	表表比对	按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。	a	是	强制
3	一般纳税人	票表	销项	专用发票比对（销售额）	专用发票金额合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。	b	是	提示或强制，各省设置
4	一般纳税人	票表	销项	专用发票比对（税额）	专用发票税额合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。	b	是	强制
5	一般纳税人	票表	销项	普通发票比对（销售额）	普通发票金额合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19栏合计。	b	是	提示或强制，各省设置
6	一般纳税人	票表	销项	普通发票比对（税额）	普通发票税额合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b栏合计。	b	是	强制
7	一般纳税人	票表	销项	备案资格比对-免税资格备案	当期《增值税减免税申报明细表》第10行不为0，且纳税人没有有效期内免税资格备案信息	b	是	提示
8	一般纳税人	票表	销项	备案资格比对-即征即退备案	没有即征即退备案信息的，当期《附列资料一》第6、7以及14、15行不为0。	b	是	提示
9	非辅导期一般纳税人	票表	进项	本期认证相符且本期申报抵扣比对（非辅导期）	本期专用发票认证金额合计≥《附列资料二》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”金额数据。	b	是	强制
9	非辅导期一般纳税人	票表	进项	本期认证相符且本期申报抵扣比对（非辅导期）	本期专用发票认证税额合计≥《附列资料二》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”税额数据。	b	是	强制
10	辅导期一般纳税人	票表	进项	前期认证相符且本期申报抵扣比对（辅导期）	稽核系统比对相符金额合计≥《附列资料二》第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”金额数据+《附列资料二》第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”金额数据。	b	是	强制
10	辅导期一般纳税人	票表	进项	前期认证相符且本期申报抵扣比对（辅导期）	稽核系统比对相符税额合计≥《附列资料二》第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”税额数据+《附列资料二》第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”税额数据。	b	是	强制
11	一般纳税人	票表	进项	海关进口增值税缴款书比对	当期稽核系统比对相符的海关缴款书税额≥《附列资料二》第5行“海关进口增值税专用缴款书”税额数据。	b	是	强制
12	一般纳税人	票表	进项	代扣代缴税额比对	本期取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额汇总数≥《附列资料二》中第7行“代扣代缴税收缴款凭证”的“税额”	b	是	强制
13	一般纳税人	票表	进项	红字专用发票通知单注明的进项税额比对	本期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的“税额”=《附列资料二》中第20行“红字专用发票通知单注明的进项税额”的税额数据。	b	是	强制
14	一般纳税人	其他	其他	白名单	主管税务机关对单户或批量进行设置票表比对、表税比对规则
15	一般纳税人	票表	销项	差额征收比对——专用发票比对	附列资料一第12列不为0的，专用发票价税合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计+《附列资料一》“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。	b	是	强制
16	一般纳税人	票表	销项	差额征收比对——普通发票比对	附列资料一第12列不为0的，普通发票价税合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19栏合计+《附列资料一》中“开具其他发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b栏合计。	b	是	强制
17	小规模纳税人	票表	销项	增值税专用发票销售额比对规则	税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05	b	是	强制
18	小规模纳税人	票表	销项	增值税普通发票销售额比对	税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第14行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第18行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第19行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数	b	是	提示或强制，各省设置
19	小规模纳税人	票表	销项	差额征税纳税人专用发票、普通发票比对	税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第14行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第18行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第19行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第6栏+第14栏	b	是	提示或强制，各省设置
20	小规模纳税人	票表	其他	应纳税额减征额比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第16行本期应纳税额减征额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税+已使用固定资产减征增值税（第8行货物及劳务列本期数×1%）	c	否	提示或强制，各省设置
21	小规模纳税人	票表	其他	预缴税额比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第21行本期预缴税额（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期（与小规模纳税申报表主表同属期）《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。	b	是	提示或强制，各省设置
22	小规模纳税人	表表	其他	征税销售额（3%）表表比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏货物及劳务列本期数≥（第2栏+第3栏）货物及劳务列本期数	a	是	提示或强制，各省设置
22	小规模纳税人	表表	其他	征税销售额（3%）表表比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏服务、不动产和无形资产本期数≥（第2栏+第3栏）服务、不动产和无形资产本期数-《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第3栏	a	是	提示或强制，各省设置
23	小规模纳税人	表表	其他	征税销售额（5%）表表比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏服务、不动产和无形资产本期数≥（第5栏+第6栏）服务、不动产和无形资产本期数-《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第11栏	a	是	提示或强制，各省设置
24	小规模纳税人	表表	其他	免税销售额表表比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数=10栏+11栏+12栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数	a	是	提示或强制，各省设置
25	一般纳税人	表税	其他	一般纳税人表税比对	《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的第34栏“本期应补（退）税额”与对应入库税款比对。	d	否	提示或强制，各省设置
26	小规模纳税人	表税	其他	小规模纳税人表税比对	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第22栏“本期应补（退）税额”与对应入库税款比对。	d	否	提示或强制，各省设置