2015年税务师职业资格考试《税法二》考试大纲

　　(九)熟悉财产转让所得的内容

　　(十)熟悉偶然所得的内容

　　(十一)熟悉其他所得的内容

　　三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

　　(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务迫围， 熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

　　(二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　(三)掌握应纳税所得额的一般规定， 掌握应纳税所得额的特殊规定

　　四、应纳税额的计算

　　(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

　　(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

　　(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

　　(五)掌握稿酬所得的计税方法

　　(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

　　(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

　　(八)掌握财产租赁所得的计税方法

　　(九)掌握财产转让所得的计税方法

　　(十)掌握偶然所得的计税方法

　　(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

　　扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额抵免的计税方法;两人以上共同取得同一项目收入的计税方法;对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法;单位低价向职工售房个人所得税计算方法;个人拍卖收人个人所得税计算方法;个人无偿受赠房屋产权个人所得税的处理;企业年金个人所得税计算方法;律师事务所个人所得税计算方法;个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个，人所得税的管理等。

　　五、减免税优惠

　　(一)掌握免税的项目

　　(二)熟悉减税的项目

　　(三)熟悉暂免征税的项目

　　(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　(二)掌握自行申报纳税的方法

　　(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

　　(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

　　(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理

　　(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

　　(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

　　第三章土地增值税

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值税的概念

　　(二)熟悉土地增值税的特点

　　(三)了解土地增值税的立法原则

　　三、征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握土地增值税的征税范围

　　(二)熟悉土地增值税的纳税人

　　(三)掌握土地增值税的税率

　　三、转让房地产增值额的确定

　　(一)掌握收入额的确定

　　(二)掌握扣除项目的金额

　　取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。

　　(三)掌握评估价格办法及有关规定

　　四、应纳税额的计算

　　(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

　　1. 计算增值额

　　增值额=收人额-扣除项目金额

　　2. 计算增值率

　　增值率=增值额÷扣除项目金额× 100%

　　3. 确定适用税率

　　依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

　　4. 依据适用税率计算应纳税额

　　应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

　　(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

　　五、减免税优惠

　　(一)掌握一般减免税的规定

　　(二)熟悉特殊减免税的规定

　　六、征收管理

　　(一)熟悉申报纳税的程序

　　(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

　　(三)熟悉纳税的地点

　　(四)熟悉相关单位的责任与义务

　　(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理

　　第四章 印花税

　　一、概述

　　(一)熟悉印花税的概念

　　印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

　　(二)了解印花税的特点

　　(三)了解印花税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率

　　(一)掌握印花税的征税泡围

　　各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。

　　(二)掌握纳税人的具体规定

　　(三)掌握税率：比例税率;定额税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算

　　(一)掌握印花税的计税依据

　　从价计税情况下计税依据的确定;从量计税情况下计税依据的确定。

　　(二)掌握应纳税额的计算方法

　　1. 按比例税率计算应纳税额的方法

　　应纳税额=计税金额×适用税率

　　2. 按定额税率计算应纳税额的方法

　　应纳税额=凭证数量×单位税额

　　四、减免税优惠

　　掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花税的缴纳方法

　　(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

　　(三)了解印花税的税票

　　(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

　　(五)掌握印花税违章处理的规定