2015年税务师职业资格考试《税法二》考试大纲

　　八、应纳税额的计算

　　(一)掌握居民企业应纳税额的计算

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　应纳税所得额=收人总额-不征税收人-免税收人-各项扣除金额-弥补亏损

　　或者：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

　　(二)掌握境外所得抵扣税额的计算

　　境外所得抵扣(免)税额的方法包括直接抵免和间接抵免，在掌握其他相关规定外，主要掌握以下两个计算公式。

　　抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

　　本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业肉一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额

　　(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　应纳税所得额=应税收人额×应税所得率

　　或：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1 -应税所得率)×应税所得率

　　(四)掌握非居民企业应纳税额的计算

　　(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法

　　(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

　　(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

　　九、税收优惠

　　(一)掌握免税收入的规定

　　(二)掌握减征与免征优惠

　　(三)掌握高新企业的优惠

　　(四)掌握小型微利企业的优惠

　　(五)掌握加计扣除的优惠

　　(六)掌握创投企业的优惠

　　(七)掌握加速折旧的优惠

　　(八)掌握减计收入的优惠

　　(九)掌握税额抵免的优惠

　　(十)熟悉民族自治地方的优惠

　　(十一)掌握非居民企业的优惠

　　(十三)掌握促进节能服务产业发展的优惠

　　(十三)掌握其他有关行业的优惠

　　(十四)熟悉其他过渡性优惠

　　(十五)了解广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠

　　(十六)了解上海自由贸易试验区企业所得税优惠

　　十、源泉扣缴

　　(一)熟悉扣缴义务人

　　(二)掌握扣缴方法

　　(三)掌握税源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股权转让所得的管理

　　(六)熟悉后续管理

　　(七)熟悉法律责任

　　(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

　　(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定

　　(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

　　(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

　　(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A 股的所得税的规定

　　十一、特别纳税调整

　　(一)掌握特别纳税调整概念

　　特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

　　(二)掌握关联申报管理

　　(三)掌握同期资料管理

　　(四)掌握转让定价方法管理

　　(五)熟悉转让定价调查及调整管理

　　(六)掌握预约定价安排管理

　　(七)熟悉成本分摊协议管理

　　(八)熟悉受控外国企业管理

　　受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50% 的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

　　(九)掌握资本弱化管理

　　(十)掌握一般反避税管理

　　(十一)熟悉相应调整及国际磋商

　　(十二)熟悉法律责任

　　(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定

　　十二、征收管理

　　(一)熟悉纳税地点

　　(二)熟悉纳税期限

　　(三)掌握纳税申报

　　(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

　　(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理

　　(六)熟悉新增企业所得税征管范围调整

　　(七)掌握境外注册中资控股企业所得税管理

　　(八)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

　　(九)熟悉非居民企业所得税管理若干问题

　　(十)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

　　(十一)居民企业报告境外投资和所得信息的管理

　　(十二)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法

　　第二章个人所得税

　　一、概述

　　(一)了解个人所得税的概念

　　个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

　　(二)熟悉个人所得税的特点

　　(三)了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象

　　(一)熟悉工资、薪金所得的内容

　　(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

　　(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

　　(四)熟悉劳务报酬所得的内容

　　(五)熟悉稿酬所得的内容

　　(六)熟悉特许权使用费所得的内容

　　(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

　　(八)熟悉财产租赁所得的内容

　　(九)熟悉财产转让所得的内容

　　(十)熟悉偶然所得的内容

　　(十一)熟悉其他所得的内容