生活性服务业增值税加计抵减在电子税务局如何申报

　　很多纳税人给我们留言咨询关于在电子税务局申报的问题，所以今天我们就再给大家送上申报攻略，超详细哦！

　　日前，财政部、国家税务总局发布《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》，从10月1日起，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

　　而如何在电子税务局进行加计抵减申报呢？一起来看操作指南吧。

　　第一步

　　通过浏览器打开四川省电子税务局进行登录。

　　第二步

　　登入成功后，进入网页下方“我的待办”—“增值税一般纳税人申报”，点击“未申报”事项后“申报”。

　　或者点击网页上方“我要办税”，进入“税费申报及缴纳”。

　　进入后点击“增值税一般纳税人申报”。

　　第三步

　　进入到“增值税一般纳税人申报”界面，增值税加计抵减通过填写“增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）”进行申报。

　　首先按照企业实际经营情况如实填写“增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”“增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）”及“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”。

　　第四步

　　按照“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”第十二栏“当期申报抵扣进项税额合计”，第十三栏“本期进项税转出额”填列数的15%计算后，分别填入“增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）”中“加计抵减情况”第六栏二列“本期发生额”及第六栏三列“本期调减额”。

　　A企业10月“当期申报抵扣进项税额合计”数为34836.89元，本期“进项税转出额”为12000.00元，则“增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）”中“加计抵减情况”的“本期发生额”为5225.53元（34836.89×15%），“本期调减额”为1800元（12000×15%）。

　　分别填入增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）对应栏。

　　数据填写完成后，系统会自动计算本期可抵减额，并根据企业本期应纳税额情况自动计算本期实际抵减额及期末余额。

　　第五步

　　确认数据无误后点击保存，返回“增值税一般纳税人申报”主界面，根据企业实际经营情况完成所需申报表填写后点击“申报”。

　　点击“申报”后系统会进行自动校验，校验成功自动跳转至附加税申报界面，完成相关申报并进行缴款。加计抵减等申报就结束啦。

　　注意事项：

　　适用加计抵减15%政策的生活性服务业纳税人，应当在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》。