让纳税信用越来越有用

　　税收信用是社会信用的重要组成部分。笔者通过对陕西省汉中市基层税务机关调研，发现“让纳税信用越来越有用”是纳税人关注的话题，应积极拓展以“税信+”为载体的纳税信用等级评价应用场景和辐射作用，加强信息共享和部门合作，激励企业纳税信用级别向优向好发展，让守信纳税人尽享办税缴费便利和惠民利企政策。

　　纳税信用的用途有待拓展

　　征管体制改革和减税降费各项政策落实以来，纳税信用作为税务机关做好税源管理的重要抓手之一，是纳税人缴费人关切的热点，市场经济的快速发展对纳税信用体系建设工作提出了更高的要求。结合工作实际，笔者认为纳税信用体系建设仍有改进空间。

　　一方面，税收信用相关法律法规不够健全。目前，税务机关依据《纳税信用管理办法(试行)》对纳税人缴费人进行纳税信用管理，管理主体包括从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人和非独立核算分支机构，个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省级税务机关制定，但各地落实情况有差别。对税收信用管理尚未有完善的法律法规规定，对诚信纳税的保护激励以及对失信纳税人的惩处缺少国家层面的法律规定。

　　另一方面，纳税信用评价发挥的社会效益不够突出。税务机关通过纳税信用评价对重点税源进行内部管理，纳税信用评价对纳税人日常经营、税费优惠政策的享受资格等方面影响较大。在与外部门联动方面，纳税信用的积极效应主要集中在“税银互动”上，与其他社会治理部门的协作配合还不够紧密，齐抓共管“信用体系建设”的贡献不够明显。

　　支撑点在纳税服务上

　　“税收”与“信用”有机结合，支撑点必须落在纳税服务上，国家税务总局汉中市税务局依托前期成功打造的“诸葛小税”税宣品牌矩阵，广泛宣传“好信用”带来的惠企举措，同时结合便民办税服务的工作实际，开展了一系列优化纳税服务的探索。

　　一是建立部门协作会商机制。对于纳税信用年度评价、补复评、信用修复、结果应用中出现的复杂问题，各业务部门启动协作会商机制，定期研究解决。例如，对“非正常原因零申报”的判别以及对“生产经营性”收入的认定，通过多级复核和沟通会商，确保纳税信用评价结果准确、有效。对符合修复纳税信用条件的企业，汉中市税务局通过线上线下双效联动加速办理，助推企业快速完成纳税信用修复，及时提升市场信誉。

　　二是提升优质纳税信用群体涉税服务。开通专门“绿色通道”，在纳税信用等级为A的纳税人办理纳税申报、发票领用、资格认定、减免税等涉税事项时，采取快速核准审批、专人答疑等措施提速办理。同时根据纳税人信用级别确定出口退税管理类别实施分类管理，对符合条件的A级纳税人，提供简化出口退税办理程序、缩短办理时限、优先退税和“预约办”“网上办”等个性化服务。

　　三是创新“税信+”税银贷项目。税收信用建设的目的在于让诚实守信的纳税人享受实实在在的“真金白银”，汉中市税务局与银行部门合作，定制推出“纳税e贷”“云税贷”“优税e贷”等15种专属税银贷产品，并且扩大“税银互动”受惠面，将可申请“税银互动”税信贷款的企业范围由纳税信用A级和B级拓宽至M级。2023年，“税银互动”为汉中市1566户纳税人提供税银贷款21亿元，进一步提升了纳税信用等级的“含金量”。

　　“税信+”的更多应用场景

　　创新“税信+”应用建设，是一个长期持续、不断优化的工作。把“税信+”应用扩大化，使纳税信用不断增值，笔者认为应聚焦本地旅游资源优势，建立行业联动发展机制，让“利”于良好纳税信用主体，助力本地优势行业高质量发展。

　　强化部门协作。汉中市税务局围绕“守信受益、信用有价、信用惠民”的价值导向，深度挖掘汉中本地绿色生态旅游发展潜力，联合文化和旅游局、信用办等单位推出A级纳税人“税信游”增值服务模式，让守信企业在文化、生活消费等领域享受更多优惠和便利。

　　强化优惠落实。陕西省A级纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员可享受每年2次免费游览汉中市境内包括龙头山、熊猫谷、紫柏山、五龙洞国家森林公园、黎坪国家森林公园等20余个热门景区的优惠。通过“好信用”降低经营主体旅游门槛、调动出游积极性、有效释放消费潜力，促进带动周边消费，提振旅游业经营主体发展信心，助力旅游业把握机遇、加速回暖。

　　强化区域联动。汉中市税务局会同省内外13个市(县)税务局开展税收战略协作，以“税信游”为主体的“打造泛秦巴地区税信+生态圈”项目，已加入泛秦巴地区税收战略协作项目中，目前正持续稳步推进。

　　税收信用是一种社会资源，共享的程度越深，应用范围越广，信用的约束力就越强，价值就越大。当前，汉中市税务局“税信+”应用场景仍在不断拓展外延、丰富内涵，旨在进一步释放纳税信用红利，提升守信经营主体满意度和获得感。

　　来源：中国税务报    2024年04月10日      版次：07      作者：张东(作者系国家税务总局汉中市税务局党委书记、局长)